出口進項轉(zhuǎn)出該怎么填表
所謂的進項、銷項、進項轉(zhuǎn)出、留抵扣等這些三級科目,按照實際業(yè)務(wù)情況來做就好了,然后,匯總到二級科目應(yīng)交增值稅,這個匯總額為正,就是本期要繳的增值稅,為負就是下期的留抵扣金額。
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出分錄 借:庫存商品(進貨時) 應(yīng)交稅金-增值稅-進項 貸:應(yīng)付賬款 借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅) 貸:應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅 借:主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差) 貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 借:應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時)貸:主營業(yè)務(wù)收入-外銷
出口進項稅額轉(zhuǎn)出交附加稅嗎?
答:一般情況下進項稅額轉(zhuǎn)出需要繳納附加稅;
因為進項稅額轉(zhuǎn)為銷項稅額項,所以要計算繳納稅金附加.
一般城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加以您企業(yè)實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù).
關(guān)于要怒要交地稅:
如果當月進項稅轉(zhuǎn)出以后,公司本月形成應(yīng)納增值稅的,公司就需要計提地稅(城維稅以及教育費附加);
如果公司本期沒有應(yīng)納增值稅的,公司就不需要考慮地稅.
地稅、城建稅和教育費附加,其計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅(營業(yè)稅\消費稅).
出口進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬?
答:相關(guān)分錄如下:
借:庫存商品(進貨時)
應(yīng)交稅金-增值稅-進項
貸:應(yīng)付賬款
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅)
貸:應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅
借:主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)
貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時)
貸:主營業(yè)務(wù)收入-外銷
就上文所述內(nèi)容大家對于出口進項轉(zhuǎn)出該怎么填表?出口進項稅額轉(zhuǎn)出交附加稅嗎等相關(guān)問題,是否還存在什么不了解的地方嗎?更多精彩內(nèi)容盡在會計學(xué)堂官網(wǎng),本文由會計學(xué)堂小編為大家提供參考.