開紅字發(fā)票報稅附表一怎么填

紅字發(fā)票是不需要認證的,在國稅申報系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中,有個進項稅額轉(zhuǎn)出采集,購買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進項稅金填到相應(yīng)的欄次即可;把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬.

同時,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)的規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

比如,上月開具了紅字發(fā)票本月增值稅報稅時附表一,如果負數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票就填寫負數(shù)金額和負數(shù)稅額,反之就填寫負數(shù)發(fā)票小于正數(shù)發(fā)票的正數(shù)金額和稅額.

購買方拿到的銷項負數(shù)發(fā)票中所包含的進項稅額在納稅申報表附表二中填列,附表二中第二欄進項稅額轉(zhuǎn)出額,在其中將紅字發(fā)票中的進項稅額填寫到"紅字專用發(fā)票信息表中注明的進項稅額"即可.

開的紅字發(fā)票怎樣填增值稅申報表

填寫申報表時,金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和.直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時,要對應(yīng)相關(guān)收入項目.

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫,也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票),附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票).

實際銷售額是不可以為負數(shù)的,也就是說當(dāng)期負數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額.負數(shù)票開具必須先申請,經(jīng)過國稅局審核后才可以開具.

1、本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報表,B類企業(yè)使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2、本表"經(jīng)濟類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫.

3、本表"本期銷項稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.

對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④.

開紅字發(fā)票報稅附表一怎么填會計學(xué)堂小編在上文已經(jīng)詳細給大家解說了,不需要單獨填寫.直接以當(dāng)月的實際銷售金額填寫增值稅納稅申報表即可.而實際銷售金額,首先不包括作廢發(fā)票,同時需要把正負發(fā)票相抵.