補(bǔ)交失控發(fā)票稅費(fèi)的賬務(wù)處理具體做法分析

答：首先，按照國(guó)稅函〔2006〕969號(hào)的規(guī)定。對(duì)于失控發(fā)票只是規(guī)定“暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證”：

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)誤操作的相關(guān)部門核實(shí)后，區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明；屬于技術(shù)性錯(cuò)誤的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)技術(shù)主管部門核實(shí)后，區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明。

因此，對(duì)于補(bǔ)交失控發(fā)票稅費(fèi)的賬務(wù)處理，具體做法有以下幾個(gè)步驟：

交納稅金后處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：原材料/庫(kù)存商品

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析后，關(guān)于補(bǔ)交失控發(fā)票稅費(fèi)的賬務(wù)處理，您現(xiàn)在也明白了。如果您在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)中有什么難題，可以發(fā)到學(xué)院群里，我們的老師將會(huì)回答。