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跨年沖紅票所得稅怎么處理?
應該注意你前年的退票是否產生增值稅額和所得稅額,如果產生還需調整!
退票發(fā)生在次月以后的專用增值稅發(fā)票,需要根據(jù)當?shù)囟悇账囊筠k理紅字退票手續(xù)!
根據(jù)《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)第一條第五項規(guī)定:"企業(yè)因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.
跨年沖紅票所得稅怎么處理
企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入."所以,您企業(yè)是在今年開具的紅字發(fā)票,應沖減今年的銷售收入,不影響上年度的匯算清繳.
政策依據(jù):
1丶三十四條:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明
"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.
2、對于僅是發(fā)票票面錯誤,而不是銷貨退回需要開具紅字發(fā)票的,在上級局未有明確前,暫比照銷貨退回開紅字發(fā)票的規(guī)定來處理.跨年紅沖發(fā)票會計分錄怎么寫?
1、紅字發(fā)票
借:應收賬款 退票的不含稅數(shù)負數(shù)
貸:以前年度損益調整 退票的不含稅數(shù)負數(shù)
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數(shù)
跨年紅沖發(fā)票會計分錄怎么寫?
2、沖回12月份結轉成本
借:庫存商品 根據(jù)14年12月當時的結轉成本(同時增加數(shù)量)
貸:以前年度損益調整 根據(jù)14年12月當時的結轉成本
3、結轉未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整 (余額)
跨年沖紅票所得稅怎么處理?以上就是會計學堂小編為大家整理的關于跨年沖紅票所得稅怎么處理的全部內容了,調整去年的收入最好用"以前年度損益調整"科目,更多精彩內容,敬請關注會計學堂網(wǎng)的更新!
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