當(dāng)期免抵稅額后期處理

答:對(duì)于當(dāng)期免抵稅額,可以這樣做賬:

借;其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

這個(gè)是不少初級(jí)會(huì)計(jì)人士喜歡做的,不過(guò),小編認(rèn)為可以這樣處理:

當(dāng)期免抵稅額如何做賬務(wù)處理?

1、收到退稅審批通知單后,

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、在收到出口退稅時(shí),

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額怎么計(jì)算?

答:(1)實(shí)行免、抵、退稅管理辦法的"免"稅,是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅;

"抵"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額;

"退"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí),對(duì)未抵頂完的部分予以退稅.

當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算:

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)貨物-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-不得史征和抵扣稅額)-上期留抵稅額

(2)免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

(3)當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算:(比大小)

A、如當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額,則:

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

B、如當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額,則:

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期免抵稅額后期處理.好了,通過(guò)小編的介紹,相信各位對(duì)"當(dāng)期免抵稅額后期怎么做處理?"這個(gè)內(nèi)容也有了一定的了解了,如果你們還有其他的會(huì)計(jì)疑問(wèn),歡迎向我們的會(huì)計(jì)學(xué)堂解答!