返利負(fù)數(shù)銷項發(fā)票會計分錄

返利以負(fù)數(shù)出現(xiàn),帳務(wù)處理按照原分錄以紅數(shù)登記即可

稅務(wù)處理

在開具發(fā) 票后發(fā)生的返還費用,或者需要在期后才能明確返利額,銷貨方根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專 用發(fā) 票問題的通知》(國稅函[2006]1279號),可按現(xiàn)行《增值稅專 用發(fā) 票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專 用發(fā) 票.

銷貨方據(jù)此開出紅 字發(fā) 票沖銷收入,同時沖減增值稅銷項稅額,會計上按紅 字發(fā) 票上注明的數(shù)額沖銷主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項)科目.

拓展資料:收到銷項負(fù)數(shù)發(fā)票會計分錄

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

(2)未支付貨款

借:應(yīng)付賬款

貸:庫存商品(原材料)

貸:應(yīng)繳交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

負(fù)數(shù)銷項發(fā)票三聯(lián)怎么處理?

答:銷項負(fù)數(shù)發(fā)票處理方法有兩種:

第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時要開銷項負(fù)數(shù).

根據(jù)稅票、入庫單,

借: 主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)

貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵,將發(fā)票退回,開完負(fù)數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存.

返利負(fù)數(shù)銷項發(fā)票會計分錄.不僅賬務(wù)上要處理,實務(wù)也要把負(fù)數(shù)發(fā)票好好保存,如果還有不懂得或者想知道更多的財務(wù)知識,請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂.