小規(guī)模應交增值稅明細表如何填寫

應交增值稅明細表“應交增值稅”各項目的內容及其填列方法如下：

1、“年初末抵扣數(shù)”項目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。

2、“銷項稅額”項目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務慶收取的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。

3、“出口退稅”項目，反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。

4、“進項稅額轉出”項目，反映企業(yè)購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。

5、“轉出多交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

6、“進項稅額”項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。

7、“已交稅金”項目，反映企業(yè)已交納的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

8、“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

9、“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”項目，反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產(chǎn)品的應納稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”專欄的記錄填列。

10、“轉出未交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。

應交增值稅明細表“未交增值稅”各項目，應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。

銷售情況的填寫

（1）一般計稅方法的填寫

納稅人適用一般計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。

（2）簡易計稅方法的填寫

納稅人適用簡易計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。

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