增值稅和消費稅的區(qū)別有哪些？

其中消費稅與增值稅的關系

消費稅與增值稅的聯(lián)系:

1.兩者都是對貨物征收;

2.對于從價定率征收消費稅的商品,征收消費稅的同時需要征收增值稅,兩者計稅依據(jù)是一致的.

3.二者都屬于流轉稅;

4.二者都具有轉嫁性;

5.消費稅納稅人同時是增值稅納稅人.

消費稅與增值稅的區(qū)別:

1.兩者范圍不同:增值稅對貨物普遍征收,消費稅對特定貨物征收.

2.兩者與價格的關系不同:增值稅是價外稅,消費稅是價內稅.

3.兩者的納稅環(huán)節(jié)不同:消費稅是單一環(huán)節(jié)征收,增值稅是在貨物所有的流轉環(huán)節(jié)道道征收.

4.兩者的計稅方法不同:增值稅是按照兩類納稅人來計算的,消費稅的計算方法是根據(jù)應稅消費品來劃分.

一、增值稅:是以商品生產(chǎn)流通和勞務服務各個環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅.

(1)納稅主體:凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅義務人.

(2)征稅對象和征稅范圍:在我國,貨物和加工、修理修配勞務的法定增值額為增值稅的征稅對象.其征稅范圍不僅涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售貨物的領域,而且在流通環(huán)節(jié)銷售貨物也需繳納增值稅.

(3)稅率:現(xiàn)行增值稅法規(guī)定了17%、13%、零稅率三檔稅率.其中17%為增值稅基本稅率,13%為低稅率,對出口產(chǎn)品實行零稅率.

二、消費稅:是以應稅消費品的流轉額為征稅對象的一種稅.

(1)納稅主體:是在我國境內生產(chǎn)、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的單位和個人,不分經(jīng)濟性質和所具有的國籍,也不分所處的地區(qū),均是消費稅的納稅人.

(2)征稅客體和稅目:消費稅征稅客體是生產(chǎn)、委托加工和進口的應稅消費品的流轉額.消費稅共有11個稅目,如煙、酒、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車和小汽車.

(3)稅率:消費稅稅率采用比例稅率和定額稅率.比例稅率共設置25個不同檔次的稅率,最低稅率為3%,最高為45%.對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率.