企業(yè)所得稅減半征收會(huì)計(jì)分錄怎樣做

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅收入

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

年終計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)(計(jì)算出多繳時(shí)作相反分錄)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)“：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄是什么？

在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》下，對(duì)于企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠應(yīng)區(qū)分所享受優(yōu)惠的性質(zhì)、稅種及所屬期間進(jìn)行不同的會(huì)計(jì)處理，以下按稅種分別分析如下。

1、增值稅

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時(shí)，應(yīng)

借記：“銀行存款”，

貸記：“補(bǔ)貼收入”；

如果是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免（法定減免）的增值稅，則應(yīng)作借記：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，

貸記：“補(bǔ)貼收入”的會(huì)計(jì)處理。

必須注意的是，對(duì)直接減免和即征即退的增值稅，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年（稅款所屬年度）利潤(rùn)總額計(jì)算交納企業(yè)所得稅；對(duì)先征后退和先征稅后返還的增值稅，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到返還或退稅款年度的企業(yè)利潤(rùn)總額交納企業(yè)所得稅。

2、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，如果屬于當(dāng)年度的減免稅，則

借記：“銀行存款”，

貸記：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”；

如果是屬于以前年度的減免稅，則

借記：“銀行存款”，

貸記：“以前年度損益調(diào)整”。

如果是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免（法定減免）的則不作賬務(wù)處理。

對(duì)于減免的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅不管是計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”還是不作賬務(wù)處理，最終均是將免征的稅款體現(xiàn)為收到退稅款或不作帳務(wù)處理當(dāng)年度的利潤(rùn)（即本年利潤(rùn)），但必須注意的是，如果是計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”，則不是增加當(dāng)年度的利潤(rùn)。

整體上來說，通過正文內(nèi)容的介紹大家對(duì)于企業(yè)所得稅減半征收會(huì)計(jì)分錄怎樣做應(yīng)該知道處理了；這個(gè)問題不難小編老師已經(jīng)給你解答了，如果你還有什么問題，可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行提問。