小規(guī)模納稅人繳納稅控服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理

一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會計處理:

1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含稅價)

借:管理費(fèi)用等

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

二、財稅〔2012〕15號:五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報:

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人首次購買稅控盤賬務(wù)如何處理？

1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含稅價)借:管理費(fèi)用等貸:銀行存款借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸:營業(yè)外收入2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)借:管理費(fèi)用貸:銀行存款借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸:營業(yè)外收入二、財稅〔2012〕15號:五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報:小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

綜合以上所述，其實小規(guī)模納稅人繳納稅控服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理在首次購買稅控專用設(shè)備所產(chǎn)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)用在增值稅申報中是可以進(jìn)行抵減的。在會計的角度可以將其作為管理費(fèi)用的科目進(jìn)行核算。所以大家看完上文資料后應(yīng)該對此都有一定了解，如果想學(xué)習(xí)更多的會計知識可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。