工資少計提了的沖減分錄怎么做

上月工資計提少了,這個月可以先把計提少的工資分錄先沖回,然后再做一筆正確的計提分錄就可以了.

計提工資的會計分錄:

借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸:應(yīng)付職工薪酬/工資總額

發(fā)放工資時的會計分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬/工資總額

貸:其他應(yīng)收款---社會保險費(個人繳納部份)

其他應(yīng)收款---公積金(個人繳納部份)

應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅

銀行存款

實發(fā)工資比計提工資少怎么做分錄

1、是計提的工資大于實發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費用-工資紅字

貸:應(yīng)付職工薪酬紅字

2、是計提的工資小于實發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

差額交增值稅的會計分錄怎么做?

一般納稅人的會計處理

1、在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業(yè)務(wù)收入"、"主營業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算.

2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

3、對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目.

計提和發(fā)放的區(qū)別:

計提,即計算和提取,功能主要有:

1、預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用,注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做,不能隨便預(yù)支賬款.

2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定,計算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存,或者減值).

3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少,記入賬內(nèi).

4、其他符合會計制度的預(yù)計項目.

一言以概之,即提前發(fā)放下月資金或工資.

發(fā)放就比較好理解了,主要就是發(fā)放上月工資.

事實上,提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的,不是絕對的提前計提.

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個月的工資應(yīng)該計到哪個月的費用中去;但在實際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資,才能發(fā)放(PS:工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的)

所以,在該月月末(與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用,做計提分錄入賬.

工資少計提了的沖減分錄怎么做會計學(xué)堂小編就講完了,少計提或者多計提工資了,本月要沖銷多計提的或者補(bǔ)充少計提的,這是做在實際發(fā)放工資之前做還是之后呢,這個前后應(yīng)該沒什么多大關(guān)系,發(fā)放工資再補(bǔ)提也行,發(fā)完工資再沖銷多提的也行.