工資少計(jì)提了的沖減分錄怎么做

上月工資計(jì)提少了,這個(gè)月可以先把計(jì)提少的工資分錄先沖回,然后再做一筆正確的計(jì)提分錄就可以了.

計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄:

借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額

貸:應(yīng)付職工薪酬/工資總額

發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬/工資總額

貸:其他應(yīng)收款---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人繳納部份)

其他應(yīng)收款---公積金(個(gè)人繳納部份)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

實(shí)發(fā)工資比計(jì)提工資少怎么做分錄

1、是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費(fèi)用-工資紅字

貸:應(yīng)付職工薪酬紅字

2、是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費(fèi)用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

差額交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

一般納稅人的會(huì)計(jì)處理

1、在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;同時(shí),"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算.

2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

3、對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目.

計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別:

計(jì)提,即計(jì)算和提取,功能主要有:

1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用,注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來(lái)做,不能隨便預(yù)支賬款.

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存,或者減值).

3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少,記入賬內(nèi).

4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目.

一言以概之,即提前發(fā)放下月資金或工資.

發(fā)放就比較好理解了,主要就是發(fā)放上月工資.

事實(shí)上,提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來(lái)講的,不是絕對(duì)的提前計(jì)提.

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去;但在實(shí)際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資,才能發(fā)放(PS:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的)

所以,在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用,做計(jì)提分錄入賬.

工資少計(jì)提了的沖減分錄怎么做會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講完了,少計(jì)提或者多計(jì)提工資了,本月要沖銷(xiāo)多計(jì)提的或者補(bǔ)充少計(jì)提的,這是做在實(shí)際發(fā)放工資之前做還是之后呢,這個(gè)前后應(yīng)該沒(méi)什么多大關(guān)系,發(fā)放工資再補(bǔ)提也行,發(fā)完工資再?zèng)_銷(xiāo)多提的也行.