增值稅上期留抵稅額可以先不抵嗎

答:增值稅上期留抵稅額可以先不抵.

上期留抵增值稅稅額可以抵扣嗎

如果上月有留抵稅款,本月在報(bào)稅時(shí),和本月進(jìn)項(xiàng)稅相加作為本月進(jìn)項(xiàng)抵扣.

上期留抵稅額,當(dāng)然要算在本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中了,留抵的意思就是留到以后會(huì)計(jì)期間抵扣.

留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)本期不能抵扣的怎么填表

一、留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)本期不能抵扣,可以作為下期留抵稅額,保留在期末留抵稅額項(xiàng)目.

二、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報(bào)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第75號(hào))對(duì)增值稅一般納稅人留抵稅額有關(guān)申報(bào)口徑進(jìn)行調(diào)整.根據(jù)文件規(guī)定,申報(bào)表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發(fā)布之日起的第一個(gè)納稅申報(bào)期,將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄"上期留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"中.

三、上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報(bào)表時(shí)所牽涉到的一項(xiàng)抵減項(xiàng)目,其實(shí)質(zhì)是指上月應(yīng)該繳納的增值稅為負(fù)數(shù),也就是說(shuō)增值稅的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)后形成的差額,需要稅務(wù)局返還的部分,而作為稅局不可能將上交到國(guó)庫(kù)的稅收退出來(lái),為解決此問(wèn)題,采取的一種變通方法,同意將以前(本月之前)應(yīng)退還企業(yè)的多交部分稅金轉(zhuǎn)到本月,視同本月的進(jìn)項(xiàng)對(duì)待,可以進(jìn)行抵減,為區(qū)別清楚,故在報(bào)表上特別增加"上期留抵稅額"欄次.

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