企業(yè)所得稅季度零申報如何報

答:做企業(yè)所得稅零申報,報表按照實際情況填寫財務報表和所得稅納稅申報表.沒有收入,應該有費用吧,利潤就為負數(shù),也就是虧損,應納稅所得額為0.

相關規(guī)定:

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令63號)規(guī)定:"第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳. 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料.……"

二、根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)規(guī)定:"第二條  企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.第三條  凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳.實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進行匯算清繳.

關于所得稅,實際有利潤可以零申報嗎

答:1、企業(yè)所得稅是不是零申報要看的是應納稅所得額,而不是利潤,一般情況下有利潤應納稅所得額是大于利潤的,因為要調增招待費等,但也不排除有調減項目,如國債利息收入、其他免稅收入,還可以彌補以前年度虧損,所以利潤大于零并不一定應納稅所得額就大于零.

2、季度申報稅務局查的不嚴,如果企業(yè)有合理的理由可以預提一部分費用,平衡所得稅,季度預繳理論上應當繳納實際應繳稅額的75%以上,企業(yè)可以自行調控,稅務部門一般不予干預,但年底匯算清繳必須全部繳納

3、企業(yè)所得稅的調控空間是很大的,你可以向有經(jīng)驗的會計多學習一下,甚至可以向稅務人員多請教一下一些合理避稅的方法,多學習利用國家的稅收優(yōu)惠政策,很有意思,有挑戰(zhàn)性!

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