企業(yè)所得稅中會計利潤總額怎么算

1.企業(yè)所得稅一般是按季預(yù)繳: 預(yù)繳的方法是按照季度的利潤表中:利潤總額*25%計算繳納;

每季應(yīng)預(yù)交所得稅=累計利潤總額*25%-年度內(nèi)已交所得稅;

2.年度計算所得稅不是還要納稅調(diào)整項目進行調(diào)整嗎?是的,

1).企業(yè)所得稅年度匯算的申報表中的利潤總額不等于·企業(yè)的"應(yīng)納稅所得額"

2).年度匯算清繳"應(yīng)納稅所得額"= 利潤總額+所有的應(yīng)稅調(diào)整項目-未彌補虧損

3). 年度匯算清繳"應(yīng)納所得稅額=年度匯算清繳"應(yīng)納稅所得額 "*25% -年度內(nèi)已交所得稅 ; 另外:企業(yè)利潤表中的"利潤總額"與匯算清繳納稅申報表中:"應(yīng)納稅所得額不一致是不用帳務(wù)處理的,應(yīng)納稅所得額是計算企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額的計稅基數(shù).

企業(yè)所得稅季報怎么填寫資產(chǎn)減值損失

1.第1行"營業(yè)收入":本項目應(yīng)根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"科目的發(fā)生額分析填列.一般企業(yè)通過附表一(1)《收入明細表》計算填列.

2.第2行"營業(yè)成本"項目:本項目應(yīng)根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"科目的發(fā)生額分析填列.一般企業(yè)通過附表二(1)《成本費用明細表》計算填列."營業(yè)成本"不包括管理費用等,管理費用、財務(wù)費、銷售費用屬于期間費用,在報表里單獨列示.

3、營業(yè)利潤=營業(yè)收入(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)-營業(yè)成本(主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本)-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(或減變動損失)+投資收益(或減投資損失)

簡單的說:收入-成本費用=利潤

1、資產(chǎn)減值準備是財務(wù)上根據(jù)謹慎性原則,在期末對資產(chǎn)與可變現(xiàn)凈值進行比較后,進行的會計估計,所以,沒有實際發(fā)生時資產(chǎn)處置(比如出售)就沒有發(fā)生估計的實際資產(chǎn)減值,所以,當(dāng)然就不能在稅前扣除了;

2、所以,記住原則是會計估計的東西,沒有實現(xiàn)的都不能在稅前扣除,否則,大家都計提減值,都不用交企業(yè)所得稅了.

怎么根據(jù)利潤表算企業(yè)所得稅

利潤表中的所得稅是根據(jù)應(yīng)納稅所得額計算求得的.

在會計實際操作時,企業(yè)一定時期的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額時常存在差異.

其差異產(chǎn)生的主要原因在于稅前會計利潤和應(yīng)納稅所得額的計算目的不同.

企業(yè)會計計算的應(yīng)納稅所得額,是為了達到財務(wù)會計的目的,即盡量公允地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況.

它是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則和收入實現(xiàn)原則來確定利潤總額.而應(yīng)納稅所得額則是實現(xiàn)稅收的目的,即根據(jù)國家稅法的規(guī)定確定企業(yè)應(yīng)繳納所得稅,以保證國家的財政收入.

中國所得稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%.此外為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目.規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率:20%和15%.

從性質(zhì)上看,對所得收益的分類可以分為四類:

所得稅-個人所得稅、法人所得稅等;

利得稅-資本利得(資本活動帶來的);

收益稅-土地收益,房產(chǎn)收益;

社會保險稅(對個人所得的一種扣除).

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