庫(kù)存商品進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證,申報(bào),如何記賬

本月認(rèn)證后沒(méi)有申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,以后記賬就不能再抵扣了.那么本月你賬面上的存貨,比實(shí)際的存貨少,下月要進(jìn)行補(bǔ)錄入進(jìn)行調(diào)節(jié)達(dá)到賬實(shí)相符

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

根據(jù)以上規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,次月申報(bào)期內(nèi)沒(méi)有向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,就不能再抵扣了.

不用處理,下個(gè)月將該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證納稅后余額會(huì)自動(dòng)沖抵.

上個(gè)月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)月怎么做會(huì)計(jì)處理?

一、期留抵對(duì)于會(huì)計(jì)分錄不會(huì)有影響,但月末對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果.首先,你要對(duì)是否需要交稅進(jìn)行計(jì)算;其次,對(duì)于明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及留抵?jǐn)?shù)進(jìn)行查看;最后用上公式本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅,最后呈現(xiàn)兩種結(jié)果:

1、用公式計(jì)算后,答案為負(fù)數(shù),則不用交稅.其可作為下一個(gè)月的留抵稅額.

2、套進(jìn)公式后,如果答案為正數(shù),則需要交稅.月末的時(shí)候需對(duì)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

二、留抵稅一般公式:一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

三、進(jìn)項(xiàng)稅留抵:如果本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,則財(cái)務(wù)人員不用作多交增值稅的相關(guān)處理,如果僅僅是財(cái)務(wù)處理,那么其進(jìn)項(xiàng)稅不用處理.

四、留底稅金是累計(jì)的,以后月份的銷項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣,且無(wú)時(shí)間上的限制.

五、如果進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證,并沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅,則可用銷項(xiàng)稅-前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)(留抵到下個(gè)月)

六、當(dāng)月份終了時(shí),當(dāng)月的應(yīng)交未交增值稅額從"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,以"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"為借記科目,而貸記科目是"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅".

因此,應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅存在借方余額.

庫(kù)存商品進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證,申報(bào),如何記賬?綜合以上內(nèi)容所述,通過(guò)上文小編老師提及到的相關(guān)介紹資料可知,針對(duì)庫(kù)存商品的進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)知后的處理,如果已經(jīng)抵扣的話可以不用做其他處理;如果還沒(méi)有抵扣記賬后就不能再抵扣啦.其他相關(guān)的資料小編老師都會(huì)在這里進(jìn)行闡述,歡迎你們來(lái)學(xué)習(xí).