企業(yè)所得稅匯算清繳多交了怎么辦?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得,如果在納稅年度內(nèi),納稅人所繳納的企業(yè)所得稅少于應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,則應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)齊應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款.如果納稅人預(yù)繳稅款多余應(yīng)應(yīng)當(dāng)繳納的稅款,則相關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定辦理退稅.納稅人也可用多交的稅款抵繳下一年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款,

總結(jié):對于匯算清繳多交的所得稅,可以在之后月度或者年度需繳納的所得稅中進(jìn)行抵減.簡而言之,就是如果本季多繳納稅款了,企業(yè)的銀行利息收入是否繳納增值稅?.會計人員下次進(jìn)行申報的時候,可以在"上期已預(yù)交所得稅"這一欄中,填列本期多交的稅款.則報表中會對本期要繳納的稅款自動反應(yīng).即,上期多繳納的所得稅可在本期進(jìn)行相應(yīng)抵減.

匯算清繳退回所得稅的會計分錄:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳申請退稅注意事項有哪些?

1、對于報送材料的真實性和合法性,納稅人需要承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才可以辦理應(yīng)退余額的退稅;'

3、填寫《退(抵)稅申請表》需要對申請退(抵)稅的理由進(jìn)行簡要說明.

如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并且需要另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)當(dāng)與納稅人名稱是一致的,如果不能直接退給申請單位的,z則要提交相關(guān)說明和證明材料.

4、匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息.

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