小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅

月度終了,對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

對于當(dāng)月多交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

在采用簡易計(jì)稅情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅"主要核算的是一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),所以直接繳納就可以了,不必結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

繳納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅

貸:銀行存款

小規(guī)模印花稅的申報填寫?

1、打開地稅系統(tǒng),點(diǎn)擊用戶密碼方式登陸,輸入用戶名、密碼,點(diǎn)擊登陸;

2、頁面會跳轉(zhuǎn)到"地稅電子辦稅服務(wù)廳",點(diǎn)擊"申報繳納";

3、頁面跳轉(zhuǎn)到"納稅申報",點(diǎn)擊"非核定稅種申報"后面的"申報";

4、頁面會彈出"通用申報(非核定稅種)",征收項(xiàng)目選"印花稅";

5、征收品目選擇"購銷合同",再點(diǎn)擊"填寫申報表";

6、填寫完之后,把頁面拉到最右邊,"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅"表示的是要交的稅金,核對是否正確;

7、核對無誤后,點(diǎn)擊頁面最下面的"申報";

8、頁面會跳轉(zhuǎn)到確認(rèn)表,再次核對;

9、核對無誤后,點(diǎn)擊頁面最下方的"確認(rèn)";

10、點(diǎn)擊"確認(rèn)"后,頁面會跳轉(zhuǎn)到扣款界面,點(diǎn)擊最下方的"繳款"進(jìn)行稅費(fèi)扣繳;

11、點(diǎn)擊"繳款"后,頁面會彈出"繳款回執(zhí)","稅庫銀返回碼信息"為"處理成功"則表示,印花稅申報及扣繳成功.

小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理怎么做?通過上文小編老師講解到的相關(guān)介紹資料學(xué)習(xí),大家應(yīng)該知道作為小規(guī)模納稅人企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理是怎么進(jìn)行的.其實(shí)對于小規(guī)模納稅的賬務(wù)處理需要注意2點(diǎn),分別是免征稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.如果你們對此還有其他見解,可以來本網(wǎng)站上找老師咨詢.