行政事業(yè)單位職工食堂支出分錄

應(yīng)通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)"做賬.

一、科目設(shè)置

食堂費(fèi)用通過(guò)"管理費(fèi)用-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用"核算,下設(shè)3個(gè)四級(jí)科目:

1、"食品費(fèi)用",包括食品、副食品的費(fèi)用.

2、"用品費(fèi)用",包括鍋碗盆瓢灶具等低值易耗品的費(fèi)用.不包括食堂用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用.

3、"其它費(fèi)用".包括水電費(fèi)(如果可以單獨(dú)計(jì)量的話)、燃料及其它費(fèi)用.不包括食堂人員工資(記入"管理費(fèi)用-職工薪酬").員工交納的餐費(fèi)記入本科目(貸方).

二、會(huì)計(jì)分錄舉例

1、賒帳購(gòu)買食品、食堂用品時(shí),

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用

貸:應(yīng)付帳款

2、支付食堂費(fèi)用現(xiàn)款時(shí)

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用(或應(yīng)付帳款)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

3、從員工薪酬中扣取員工應(yīng)交的餐費(fèi)時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:管理費(fèi)用-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用

或

1、購(gòu)入菜、米、面、油等

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)(食堂)

貸:銀行存款

2、支付食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)(食堂)

貸:銀行存款

3、收取員工飯費(fèi)

借:銀行存款

貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)(食堂)

4、根據(jù)員工服務(wù)對(duì)象分配

借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)--職工福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)(食堂)

行政事業(yè)單位年底結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(1)將經(jīng)營(yíng)結(jié)余和事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入"結(jié)余分配",

借:事業(yè)結(jié)余,

借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余,

貸:結(jié)余分配,

(2)計(jì)算應(yīng)交納的所得稅,

借:結(jié)余分配-應(yīng)交所得稅,

貸:應(yīng)交稅金,

(3)計(jì)算應(yīng)提取的專用基金,

借:結(jié)余分配-提取專用基金,

貸:專用基金,

(4)將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入"事業(yè)基金-一般基金",

借:結(jié)余分配,

貸:事業(yè)基金-一般基金.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于行政事業(yè)單位職工食堂支出分錄的詳細(xì)說(shuō)明.對(duì)于行政事業(yè)單位職工食堂支出,我們是可以計(jì)入在職工福利費(fèi)這一塊,核算科目是應(yīng)付職工薪酬科目,具體可以參考上文.此外,我們還分享了行政事業(yè)單位年底結(jié)轉(zhuǎn)分錄.