不動(dòng)產(chǎn)加計(jì)扣除抵扣的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

按照相關(guān)規(guī)定,納稅人從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開(kāi)具的合法有效的增值稅扣稅憑證,取得的進(jìn)項(xiàng)稅額,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.40%的部分為待抵扣稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.簡(jiǎn)言之:合規(guī)取得的不動(dòng)產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%,第二年可抵扣40%.

某公司將2016年5月1日,納稅人購(gòu)買(mǎi)了一棟辦公樓1000萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn)元.2017年4月納稅人將辦公樓改造為員工食堂,如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額?

(1)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(若此時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)凈值為900萬(wàn))

不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(900÷1000)=90%

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(66+44)×90%=99萬(wàn)元

比較不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

由于99萬(wàn)元大于66萬(wàn)元,則應(yīng)首先將66萬(wàn)元做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,接著計(jì)算"差額"=99-66=33萬(wàn)元,然后將33萬(wàn)元"差額"從44萬(wàn)元的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除,因此該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為11萬(wàn)元.

會(huì)計(jì)處理如下:

借:固定資產(chǎn) 990000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 660000

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 330000

2017年5月繼續(xù)抵扣待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中的剩余部分:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 110000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 110000

不動(dòng)產(chǎn)增值稅分期抵扣的分錄怎么做

不動(dòng)產(chǎn)增值稅分期抵扣相關(guān)分錄如下:

第一年:

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

第二年:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

不動(dòng)產(chǎn)加計(jì)扣除抵扣的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題,在本文中小編在分享相關(guān)政策的基礎(chǔ)上再加上具體的事例進(jìn)行詳細(xì)的分享,相信大家在學(xué)習(xí)之后一定會(huì)對(duì)本題有所掌握,感謝大家的閱讀,也感謝大家的認(rèn)真學(xué)習(xí),再見(jiàn).