建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款會計分錄

建筑施工類企業(yè),在外地有做工程時,需要先開具外經(jīng)證,并在工程所在地預(yù)交稅金,企業(yè)預(yù)交稅時,對應(yīng)的會計分錄為,

借:所得稅費用,

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅.

借:稅金及附加,

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅、教育費附加等,

實際支付時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅額,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加等,

貸:銀行存款.

建筑業(yè)異地預(yù)繳個人所得稅款會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例.個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的,根據(jù)個人的收入計算.繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應(yīng)盡的義務(wù).

工資個稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -"五險一金"-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

個稅起征點是5000,使用超額累進稅率的計算方法如下:

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅.

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000

扣除標準:個稅按5000元/月的起征標準算

建筑施工企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅的申報方法是怎樣?

1、先填寫預(yù)繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中;

2、在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應(yīng)納稅額

預(yù)繳時:目前,大多數(shù)電子稅務(wù)局都能處理.其他省市企業(yè)到達營業(yè)地后,如需辦理報檢登記和預(yù)付款申報,需以自然人身份登錄電子稅務(wù).通過電子稅務(wù)局,他們可以關(guān)聯(lián)和綁定其他省份的跨區(qū)域事件報告.返回與外省管理證書相關(guān)的跨省、跨地區(qū)事項報告,點擊預(yù)付款申報.或者使用電子稅務(wù)局的預(yù)付款功能.

回來申報,在附表四中填寫預(yù)繳的數(shù)字,需要抵減的話,主表是分期預(yù)繳和附表四,本期抵減.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們圍繞建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款會計分錄的詳細介紹.如果你們是建筑業(yè),并且涉及到異地預(yù)繳稅款的情況,那么涉及到的會計分錄就這樣去處理.這里我們還簡單的介紹了一下建筑企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅的申報方法.