財報分析主要看哪些方面

財務(wù)報表是企業(yè)的重要財務(wù)信息披露方式,通過財務(wù)報表分析,可以幫助人們更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況.財務(wù)報表分析主要包括以下幾個方面:

1. 資產(chǎn)負(fù)債表分析

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的一張財務(wù)報表,也是企業(yè)財務(wù)狀況的主要體現(xiàn).資產(chǎn)負(fù)債表分析主要從以下幾個方面入手:

(1)總資產(chǎn)規(guī)模:了解企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模的大小,對于評估企業(yè)的經(jīng)營能力和實力有著重要的作用.

(2)資產(chǎn)構(gòu)成:了解企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成,可以看出企業(yè)在不同領(lǐng)域的投資情況,以及各類資產(chǎn)的價值變化情況.

(3)負(fù)債結(jié)構(gòu):負(fù)債結(jié)構(gòu)直接影響到企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險和償還能力.通過資產(chǎn)負(fù)債表可以了解企業(yè)負(fù)債的來源和負(fù)債的種類.

(4)所有者權(quán)益:所有者權(quán)益是企業(yè)的凈資產(chǎn),是企業(yè)價值的體現(xiàn).通過資產(chǎn)負(fù)債表可以了解企業(yè)的所有者權(quán)益規(guī)模和構(gòu)成.

2. 利潤表分析

利潤表是反映企業(yè)經(jīng)營成果的財務(wù)報表,也是評估企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利能力的重要依據(jù).利潤表分析主要從以下幾個方面入手:

(1)收入結(jié)構(gòu):了解企業(yè)收入來源和收入結(jié)構(gòu),可以看出企業(yè)在不同領(lǐng)域的經(jīng)營情況,以及各項業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)程度.

(2)成本結(jié)構(gòu):了解企業(yè)成本構(gòu)成,可以看出企業(yè)在不同領(lǐng)域的成本控制情況,以及各項成本的占比情況.

(3)利潤水平:通過計算企業(yè)的毛利率、凈利率等指標(biāo),可以評估企業(yè)的盈利水平和盈利能力.

(4)營運能力:通過計算企業(yè)的周轉(zhuǎn)率、收現(xiàn)周期等指標(biāo),可以評估企業(yè)的營運能力和效率.

3. 現(xiàn)金流量表分析

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金收支情況的財務(wù)報表,也是評估企業(yè)現(xiàn)金管理能力的重要依據(jù).現(xiàn)金流量表分析主要從以下幾個方面入手:

(1)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量:了解企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況,可以看出企業(yè)的經(jīng)營能力和現(xiàn)金管理水平.

(2)投資活動現(xiàn)金流量:了解企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況,可以看出企業(yè)在不同領(lǐng)域的投資情況,以及投資風(fēng)險和回報情況.

(3)籌資活動現(xiàn)金流量:了解企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況,可以看出企業(yè)融資渠道和融資成本,以及企業(yè)的償債能力和財務(wù)穩(wěn)定性.

4. 財務(wù)比率分析

財務(wù)比率分析是通過計算各種財務(wù)比率來評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況.常用的財務(wù)比率包括:

(1)償債能力比率:如流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等,可以評估企業(yè)的償債能力和財務(wù)風(fēng)險.

(2)盈利能力比率:如毛利率、凈利率、總資產(chǎn)收益率等,可以評估企業(yè)的盈利能力和盈利質(zhì)量.

(3)營運能力比率:如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等,可以評估企業(yè)的營運能力和效率.

(4)成長能力比率:如凈資產(chǎn)收益率、每股收益等,可以評估企業(yè)的成長潛力和增長速度.

通過對財務(wù)報表的分析,可以更全面地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況,從而為投資、融資和合作等決策提供參考.需要注意的是,在進(jìn)行財務(wù)報表分析時,應(yīng)該充分考慮行業(yè)特點和企業(yè)自身情況,避免片面或盲目的分析和判斷

財報分析的作用是什么?

財務(wù)報表分析,又是對企業(yè)發(fā)展趨勢的財務(wù)預(yù)測,是報表使用者深刻認(rèn)識企業(yè)財務(wù)狀況的"探測儀".

財務(wù)報表分析通過收集整理企業(yè)財務(wù)報表的有關(guān)數(shù)據(jù),并結(jié)合其他有關(guān)的補(bǔ)充信息,對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較與評價,為報表使用者提供決策依據(jù),其作用主要有:

(1)財務(wù)報表分析能合理評價企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績.不僅僅是報表使用者需要進(jìn)行財務(wù)報表分析,企業(yè)經(jīng)營者在編制完財務(wù)報表后,一定會先于報表使用者做財務(wù)報表分析,這就好比"老母親餐廳"的經(jīng)營者夏-洛,他在把餐廳的財務(wù)狀況報告給老母親前,一定會做一個權(quán)衡:這段時間餐廳賺錢了沒有?欠的債是不是太高了?利息還清沒有?下一步的經(jīng)營,企業(yè)資金能不能周轉(zhuǎn),需不需要再投資?他在大腦巾先過一遍,以便老母親問起的時候,能夠應(yīng)對.

總之,通過財務(wù)報表分析,企業(yè)經(jīng)營者可以確認(rèn)企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力和現(xiàn)金流量等狀況,合理地評價自己的經(jīng)營業(yè)績,并促進(jìn)管理水平的提高.

(2)財務(wù)報表分析是企業(yè)經(jīng)營者實現(xiàn)理財目標(biāo)的重要手段.企業(yè)生存和發(fā)展的根本目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,企業(yè)經(jīng)營者通過財務(wù)報表分析,能促進(jìn)自身日標(biāo)的實現(xiàn).這就好比"老母親餐廳"的經(jīng)營者夏-洛,他通過分析發(fā)現(xiàn),餐廳要正常維持下去的話,當(dāng)務(wù)之急是籌集資金開始下期的營運,因為第一次聚餐后,企業(yè)并設(shè)有很好的現(xiàn)金流.其次,要想餐廳賺錢,需要開拓市場,增加企業(yè)的盈利能力.

注意

財務(wù)報表分析時企業(yè)經(jīng)營者尤其重要,通過報喪分析,經(jīng)營者能確認(rèn)目前企業(yè)的狀態(tài),"撥開云霧見明月"確認(rèn)不足,找出差距從各方面揭露矛盾,并不斷挖掘潛力,充分認(rèn)識未被利用的人力物力資源,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動按照企業(yè)價值最大化目標(biāo)運行.

(3)財務(wù)報表分析能為報表使用者作出決策提供有效依據(jù).財務(wù)報表分析能幫助報表使用者正確評價企業(yè)的過去,全面了解企業(yè)現(xiàn)狀,并有效地預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展,這就為其作出決策提供了有效的依據(jù).

企業(yè)投資者或者潛在投資者是企業(yè)財務(wù)報表使用者之一,他們J通過對企業(yè)財務(wù)報表的分析,可以了解企業(yè)獲利能力的高低,營運能力的大小以及發(fā)展能力的強(qiáng)弱,這樣可以進(jìn)一步確認(rèn)自己投資的收益水平和風(fēng)險程度,從而決定是否投資.

企業(yè)債權(quán)人也是財務(wù)報表使用者之一,他們通過對企業(yè)財務(wù)報表的分析,可以了解企業(yè)償債能力的高低、現(xiàn)金流的充足程度,從而確認(rèn)自己債權(quán)的風(fēng)險程度,并決定是否馬上收回債權(quán)或要求企業(yè)提供擔(dān)保等.

企業(yè)的供應(yīng)商也是財務(wù)報表的使用者之一,他們通過對企業(yè)財務(wù)報表的分析,可以了解企業(yè)營運能力的大小、償債能力的高低,從而確認(rèn)是否需要與企業(yè)長期合作.

財務(wù)報表分析能為國家行政部¨制定宏觀政策提供依據(jù).國家作為市場經(jīng)濟(jì)的調(diào)控者,通過對統(tǒng)計部門核算出的整個國民經(jīng)濟(jì)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后,可以有效地了解目前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢,存在的不足,從而有針對性地調(diào)整稅收政策和貨幣政策等,以促進(jìn)整個國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展.

以上詳細(xì)介紹了財報分析主要看哪些方面,也介紹了財報分析的作用是什么.通過本文的介紹,我們可以知道,財報分析主要需要看資產(chǎn)負(fù)債表的分析,現(xiàn)金流量表的分析,利潤表的分析等等,財報分析的作用主要是評價企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營者實現(xiàn)理財目標(biāo)的重要手段、為使用者作出決策提供有效依據(jù)等等.