增值稅月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4. 實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么不同?

1.應(yīng)交增值稅一般指,小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等活動(dòng),產(chǎn)生的本期應(yīng)該繳納的增值稅稅額.該項(xiàng)金額依據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算.

應(yīng)該注意:如果一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),導(dǎo)致應(yīng)交為負(fù)數(shù),則在填制相關(guān)報(bào)表時(shí),應(yīng)繳稅額填0,而不是填負(fù)數(shù).

2.未交增值稅是應(yīng)交稅金的另一個(gè)明細(xì)科目,該科目用來核算企業(yè)應(yīng)該繳納而未繳納的稅額.平時(shí)的核算中,該科目沒有金額,只是期末結(jié)賬時(shí),從"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末余額轉(zhuǎn)入.

增值稅月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)大家應(yīng)該知道應(yīng)交增值稅不僅僅需要在本期內(nèi)完成納稅工作,還需要在會(huì)計(jì)期末對(duì)其應(yīng)交增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理的,比如說結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是可以將其計(jì)入應(yīng)交增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,同理銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候做相反的會(huì)計(jì)分錄處理記錄.如果大家對(duì)此上文提及到的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄有什么疑問,那么不妨來本網(wǎng)站上進(jìn)行搜索,這里有很多會(huì)計(jì)知識(shí)可以幫到你們的.