專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

跨年專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額分錄處理怎么做?

入賬的時(shí)候:

借:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款

跨年后認(rèn)證:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi).包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)等.

以下兩種情況的發(fā)票屬于跨年發(fā)票:

1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在2020年,款項(xiàng)支付也在2020年度,但是發(fā)票是2021年才開(kāi)出來(lái)的.

2、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是上一年度,卻因各種原因未能在上一年做賬,報(bào)銷和做賬時(shí)間都是在次年的發(fā)票.

專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣?通過(guò)上文小編老師的介紹,關(guān)于企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額則是可以選擇從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的,但是學(xué)員們需要清楚前提就是需要清楚該納稅項(xiàng)目是否符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的項(xiàng)目要求.因?yàn)樵跁?huì)計(jì)準(zhǔn)則中有些情況即使有專用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,大家對(duì)此內(nèi)容有興趣的歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行咨詢,會(huì)有老師給你們解答的.