現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款的應(yīng)急處理與賬務(wù)調(diào)整

一、初步記錄階段

無論長(zhǎng)款或短款，清查后均需先將差異金額記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，確保賬實(shí)相符。

長(zhǎng)款分錄：借“庫存現(xiàn)金”，貸“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”；

短款分錄：借“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸“庫存現(xiàn)金”。

二、原因調(diào)查與責(zé)任劃分

長(zhǎng)款調(diào)查：核對(duì)收付記錄、賬目及詢問相關(guān)人員，確認(rèn)是否為少付他人款項(xiàng)或記賬錯(cuò)誤。

短款調(diào)查：重點(diǎn)排查現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況、保管責(zé)任，確認(rèn)是否存在失誤、盜竊或保險(xiǎn)可賠付情形。

三、長(zhǎng)款后續(xù)處理

無法查明原因：轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，分錄為借“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸“營(yíng)業(yè)外收入”。

需退還他人：確認(rèn)后轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款，分錄為借“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸“其他應(yīng)付款”，實(shí)際支付時(shí)沖減該科目。

四、短款后續(xù)處理

責(zé)任人賠償：計(jì)入其他應(yīng)收款，分錄為借“其他應(yīng)收款-責(zé)任人”，貸“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。

保險(xiǎn)賠付：借“其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款”，貸“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。

公司承擔(dān)損失：無法查明部分計(jì)入管理費(fèi)用，例如短款100元，公司承擔(dān)80元，分錄為借“管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺80，其他應(yīng)收款-出納20”，貸“待處理財(cái)產(chǎn)損溢100”。

現(xiàn)金長(zhǎng)短款的會(huì)計(jì)處理怎么做？

1、企業(yè)清查現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)：

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

待核查原因后，做以下分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給其他單位的款項(xiàng)）

營(yíng)業(yè)外收入（經(jīng)批準(zhǔn)的原因不明款項(xiàng)）

2、企業(yè)清查現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

待核查原因后，做以下分錄：

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)收責(zé)任人款項(xiàng)）

管理費(fèi)用（無法查明原因的款項(xiàng)）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

現(xiàn)金“長(zhǎng)款”、“短款”分別指庫存現(xiàn)金的盤盈、盤虧。清查庫存現(xiàn)金應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，企業(yè)應(yīng)按清查結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。

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