一 支付結(jié)算概念、支付工具、原則

一、概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

二、支付結(jié)算工具的分類

我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡。結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

我國目前已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。

三、原則

(一)恪守信用，履約付款

(二)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

(三)銀行不墊款

二 辦理支付結(jié)算的基本要求

一、使用合規(guī)憑證

單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證;否則，票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。

二、開立賬戶

單位、個(gè)人和銀行按照規(guī)定開立、使用賬戶，賬戶內(nèi)須有足額的資金保證支付。

銀行依法為存款保密，維護(hù)存款人賬戶內(nèi)資金的自主支配權(quán)。

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶

情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。

三、票據(jù)和結(jié)算憑證的偽造、變造、更改

(一)偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為

注意

偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，而應(yīng)追究其民事、行政或刑事責(zé)任。

(二)變造，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為

(三)更改

1.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

2.對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

(四)簽章要求

1.單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

2.個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該個(gè)人本人的簽名或者蓋章。

四、填寫規(guī)范

(一)關(guān)于收款人名稱

單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或規(guī)范化簡稱。

(二)關(guān)于出票日期

1.出票日期必須使用中文大寫。

2.規(guī)范寫法：在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)當(dāng)在其前加零;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加壹。

注意

日期寫法應(yīng)滿足三大要求：漢語語言的規(guī)律、數(shù)字金額的構(gòu)成、防止涂改的要求。

【舉例】：1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日; ?10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

思考：3月前是否應(yīng)當(dāng)加零?

(三)關(guān)于金額

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。

注意

二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。