各類銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用

一、基本存款賬戶

(一)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人

1.企業(yè)法人;

2.非法人企業(yè);

3.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

4.團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);

5.社會(huì)團(tuán)體;

6.民辦非企業(yè)組織;

7.異地常設(shè)機(jī)構(gòu);

8.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);

9.個(gè)體工商戶;

10.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);

11.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園;

12.其他組織(如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等)。

(二)證明文件

營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、法定代表人身份證、法定代表人授權(quán)書(shū)、代辦人員身份證。

(三)使用規(guī)定

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。

二、一般存款賬戶

(一)概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

(二)開(kāi)戶要求——開(kāi)戶證明文件

1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

2.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證;

3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;

4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

(三)使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

提示

開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制。

三、專用存款賬戶

(一)使用規(guī)定

(二)開(kāi)戶證明文件

出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件(如主管部門(mén)的批文)。

四、預(yù)算單位零余額賬戶

(一)預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)同意預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

(二)開(kāi)戶要求

一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

注意

預(yù)算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。

(三)使用規(guī)定

1.預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付;

2.可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);

3.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);

4.不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥

資金。

五、臨時(shí)存款賬戶

(一)使用范圍

1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。

2.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.注冊(cè)驗(yàn)資、增資。

4.軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。

注意

(1)設(shè)立異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶;異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。

(2)因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶屬于備案類賬戶;因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶。

(二)開(kāi)戶證明文件

1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文。

4.境內(nèi)單位在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動(dòng)的證明文件。

5.境外(含港、澳、臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動(dòng)的證明文件。

6.軍隊(duì)、武警單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等任務(wù)需要開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)憑軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)以上單位后勤(聯(lián)勤)部門(mén)出具的批文或證明，先予開(kāi)戶并同時(shí)啟用，后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

7.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有

關(guān)部門(mén)的批文。

8.增資驗(yàn)資資金，應(yīng)出具股東會(huì)或董事會(huì)決議等證明文件。

注意

其中第2、3、4、8項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。 ?

【理解】 1、5、6、7四項(xiàng)根本就沒(méi)有基本存款賬戶。

(三)使用規(guī)定

1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

六、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(2018年調(diào)整)

(一)結(jié)算賬戶vs儲(chǔ)蓄賬戶

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶：可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(三)代理開(kāi)戶

1.由他人代理開(kāi)戶

(1)開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶或者辦理其他個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開(kāi)戶申請(qǐng)人本人親自辦理;符合條件的，可以由他人代理辦理。

(2)他人代理開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶的，銀行應(yīng)要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書(shū)等。銀行認(rèn)為有必要的，應(yīng)要求代理人出具證明代理關(guān)系的公證書(shū)。

2.所在單位代理開(kāi)戶

(1)存款人開(kāi)立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障(如社保、醫(yī)保、軍保)、公共管理

(如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng))等特殊用途個(gè)人銀行賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理。

(2)單位代理個(gè)人開(kāi)立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

(3)單位代理開(kāi)立的個(gè)人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開(kāi)戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付。

3.無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力的開(kāi)戶申請(qǐng)人，由法定代理人或者人民法院、有關(guān)部門(mén)依法指定的人員代理辦理。

4.因身患重病、行動(dòng)不便、無(wú)自理能力等無(wú)法自行前往銀行的存款人辦理掛失、密碼重置、銷戶等業(yè)務(wù)時(shí)，銀行可采取上門(mén)服務(wù)方式辦理，也可由配偶、父母或成年

子女憑合法的委托書(shū)、代理人與被代理人的關(guān)系證明文件、被代理人所在社區(qū)居委會(huì)(村民委員會(huì))及以上組織或縣級(jí)以上醫(yī)院出具的特殊情況證明代理辦理。

(四)開(kāi)戶證明文件

根據(jù)個(gè)人銀行賬戶實(shí)名制的要求，存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件，銀行通過(guò)有效身份證件仍無(wú)法準(zhǔn)確判斷開(kāi)戶申請(qǐng)人身份的，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

(五)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用

1.下列款項(xiàng)(個(gè)人的合法收入)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

(1)工資、獎(jiǎng)金收入;

(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;

(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;

(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;

(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;

(7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng);

(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);

(9)納稅退還;

(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

2.單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶付款的特殊要求

(1)從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。

(2)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)

(不包含5萬(wàn)元)的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。但付款單位若在付款欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由

實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

(3)個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行算賬戶的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開(kāi)戶銀行提示付款款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對(duì)其提收款依據(jù)或付款依據(jù)的正確性、合法性負(fù)責(zé)。

七、異地銀行結(jié)算賬戶

(一)存款人應(yīng)在注冊(cè)地或者住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開(kāi)戶條件的也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

(二)適用范圍

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本款賬戶的;

2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的;

3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要立專用存款賬戶的;

4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的;

5.自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

【總結(jié)】 各類賬戶的現(xiàn)金收付規(guī)定