收到免增值稅發(fā)票會計分錄怎么寫？

如果收到的是增值稅專用發(fā)票的話，供應商屬于供貨方，公司屬于購買方與供應商屬于往來關(guān)系；

所以借方應為原材料或者是庫存商品之類的，還有進項稅額， 貸方應為應付賬款；

如果收到發(fā)票后，又給供應商支付貨款了，借方就是應付賬款/應付貨款，貸方就是銀行存款、現(xiàn)金或應收票據(jù)之類的科目了。

收到發(fā)票的會計分錄：

借：原村料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應付賬款

支付貨款時的會計分錄：

借：應付賬款/應付貨款

貸：銀行存款/現(xiàn)金/應收票據(jù)

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

以上就是小編為大家介紹的收到免增值稅發(fā)票會計分錄怎么寫，相信大家看完已經(jīng)有所了解，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學堂老會計為你答疑！