向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)所得稅會(huì)計(jì)處理

借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅-遞延所得稅負(fù)債

捐贈(zèng)支出無(wú)需區(qū)分是否關(guān)聯(lián)方。

企業(yè)發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)支出，會(huì)計(jì)上可以作為營(yíng)業(yè)外支出處理。但稅法(企業(yè)所得稅法第9條和第10條)上除了公益性捐贈(zèng)可以扣除利潤(rùn)總額的12%以外，其他捐贈(zèng)支出(無(wú)論接收方是否關(guān)聯(lián)方)均不得稅前扣除。

接受關(guān)聯(lián)公司捐贈(zèng)的設(shè)備所得稅如何處理?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括接受捐贈(zèng)收入。接受捐贈(zèng)
收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、 非貨幣性資產(chǎn)會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

接受國(guó)外企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))捐贈(zèng)的生產(chǎn)設(shè)備需要并入收入總額 繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)會(huì)計(jì)上做“營(yíng)業(yè)外收入”處理。

向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)所得稅會(huì)計(jì)處理，有網(wǎng)友還咨詢?yōu)槭裁床淮_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，原因是什么，還是交給會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師，感興趣的朋友可以問(wèn)問(wèn)。