小微企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄還是原先的分錄，但是在預(yù)繳計(jì)算時(shí)應(yīng)按當(dāng)年累計(jì)利潤乘以稅率，得出當(dāng)年累計(jì)應(yīng)繳數(shù)，再減去上一季度的累計(jì)已繳數(shù)，得出本季度的應(yīng)繳所得稅額。

計(jì)提企業(yè)所得稅分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納稅金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

型微利企業(yè)所得稅減免的帳務(wù)處理怎么做?

1、計(jì)提所得稅時(shí)，還是仍然按照正常的稅率計(jì)提。

2、已經(jīng)申報(bào)并且已經(jīng)預(yù)繳的，暫時(shí)就這樣了，先不要做任何處理，等年后進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)再申請(qǐng)退回。

3、減免的那部分?jǐn)?shù)額，在你季度預(yù)繳所得稅表上會(huì)有所體現(xiàn)的。等你正式申報(bào)成功后，再把減免的那部分進(jìn)行賬務(wù)處理。原來怎么做的，現(xiàn)在再怎么原樣用紅字沖回。

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