做分錄時(shí)誤把普通發(fā)票當(dāng)做增值稅發(fā)票記賬,怎么調(diào)整?

2018-06-29 13:59 來源：網(wǎng)友分享
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做分錄時(shí)誤把普通發(fā)票當(dāng)做增值稅發(fā)票記賬,怎么調(diào)整?

借：原材料

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是有余額的

做分錄時(shí)誤把普通發(fā)票當(dāng)做增值稅發(fā)票記賬,怎么調(diào)整?

小規(guī)模納稅人開的增值稅普通發(fā)票怎么做賬?

開票方

借：庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款/應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

受票方

1、小規(guī)模納稅人

借：庫(kù)存商品(原材料/費(fèi)用)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款/應(yīng)收賬款)

2、一般納稅人

借：庫(kù)存商品(原材料/費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款/應(yīng)收賬款)

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增值稅發(fā)票 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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