項A，因欠稅產生的應交稅款滯納金，稅法不允許稅前列支。該預計負債的計稅基礎＝其賬面價值－未來期間稅前列支的金額0＝賬面價值；選項B，因購入存貨形成的應付賬款 ，將來償付應付賬款稅法不允許稅前扣除，所以計稅基礎＝賬面價值－未來期間準予稅前扣除的金額0＝賬面價值；選項C，企業(yè)因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎＝其賬面價值－稅前列支的金額（和賬面價值相等）＝0；選項D，為職工計提的應付養(yǎng)老保險金 ，當期準予稅前扣除，所以未來期間準予稅前扣除的金額是0，計稅基礎＝賬面價值－未來期間準予稅前扣除的金額0＝賬面價值。

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受即征即退政策。購進計算機用于軟件設計，進項稅額準予抵扣。當期軟件產品增值稅應納稅額=68 000×13%+200 000×13%-100 000×13%=21 840(元);稅負=21 840÷(68 000+ 200 000)×100%=8.15%>3%;即征即退稅額=21 840-(68 000+200 000)×3%=13 800(元)。

今天把萬人?？既犃艘槐?，把第十章的題目做了 復習了一下公式 后面還需要聽一遍 多記公式 加油

@郭健 郭老師，我把完整的答案也上傳了，你看一下，我記得未擔保余值還有租賃收款額的現(xiàn)值不適用內含利率或者增量借款利率折現(xiàn)嗎？這里怎么用市場利率6%進行折現(xiàn)，另外第二次減值50屬于第三階段減值，算融資租賃收益的時候為什么減的是第一階段的20，而不是第三階段的50呢？

8月20日全力備考第28天,中級考試還有15天!
加油加油加油呀!!!