怎么計提應(yīng)付職工薪酬？

1.計提工資

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業(yè)部分）

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金／銀行存款

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

怎么計提工會經(jīng)費(fèi)？

新的會計準(zhǔn)則

職工經(jīng)費(fèi)不在計提，直接列支

借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)（要計提見下面工會分錄）

貸：銀行存款

工會經(jīng)費(fèi)現(xiàn)在有的計提 有的不計提

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

直接支付

借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

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