百貨公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

百貨商場(chǎng)的會(huì)計(jì)會(huì)涉及到的會(huì)計(jì)科目有：

庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、庫存商品、商品進(jìn)銷差價(jià)、應(yīng)付職工薪酬、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、利潤(rùn)分配、所得稅費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、固定資產(chǎn)等。

業(yè)務(wù)內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)：

一、如果出租柜位是商場(chǎng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，則：

收取租金和管理費(fèi)：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

二、如果由商場(chǎng)代收營(yíng)業(yè)款，月底返賬，建議與營(yíng)業(yè)戶簽訂合同，注明代收營(yíng)業(yè)款，仍由商場(chǎng)按代收營(yíng)業(yè)款后轉(zhuǎn)付給營(yíng)業(yè)戶后，留存的金額開票，這時(shí)，只就該部分金額繳納營(yíng)業(yè)稅。否則，如果商場(chǎng)全額收款，作為收入，要全額計(jì)交營(yíng)業(yè)稅，很不劃算。

商場(chǎng)代收營(yíng)業(yè)款：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：其他應(yīng)付款

月底返賬：

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

商場(chǎng)會(huì)計(jì)基本流程：

1、每天核對(duì)出納上交的現(xiàn)金繳款單和內(nèi)部收款收據(jù)金額是否同同期的店面銷售收入一致并編制記賬憑證。

2、根據(jù)采購入庫單據(jù)編制憑證并登記庫存商品明細(xì)賬；

3、根據(jù)匯總的銷售出庫商品明細(xì)表結(jié)轉(zhuǎn)出庫商品成本并編制記賬憑證；

4、編制日常費(fèi)用報(bào)銷憑證；

5、銀行對(duì)賬；

6、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表。

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