出口退稅賬務處理

2019-04-24 10:41 來源:網(wǎng)友分享
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總所周知,我國實行出口免抵退稅,外貿企業(yè)代理出口如果符合出口退稅的是可以退稅的。今天,會計學堂的小編來為大家介紹出口退稅賬務處理相關知識,希望你能有所收獲!

出口退稅賬務處理

答:1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定:出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間.

2、外貿公司出口退稅(增值稅)核算:外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(1)購進出口貨物時:

借:庫存出口商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅金)

貸:銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應收出口退稅額:

借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)

-應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算:外貿公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅.

(1)貨物出口后計算應退稅款:

借:應收出口退稅(消費稅)

貸:主營業(yè)務成本

(2)收到退回的消費稅款時:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅(消費稅)

       出口退稅賬務處理  

結轉出口退稅賬務處理

1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:

借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

    應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)

    主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

    應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)

關于問題“出口退稅賬務處理”就介紹到這里。本文根據(jù)不同情況介紹了賬務處理,是不是收獲多多呢?如果大家有其他需要咨詢的,還可以通過會計學堂獲取更多相關的資訊。更多詳情請關注會計學堂。

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  • 出口退稅的賬務處理

    借其他應收款,貸應交稅費、出口退稅 借銀行存款,貸其他應收款

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    借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)   (按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬)   應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)  ?。ń痤~等于免抵稅額)   貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)     (金額等于免抵退稅額)

  • 出口退稅賬務怎么處理

    出口退稅賬務處理如下: 1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等, 貸:銀行存款/應付賬款等, 2、出口貨物, 借:銀行存款/應收賬款等, 貸:主營業(yè)務收入, 結轉成本分錄, 借:主營業(yè)務成本, 貸:庫存商品, 3、計算當期不得免征和抵扣稅額。當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下: 借:其他應收款—應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額), 應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額), 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額), 貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額), 應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 4、收到出口退稅款, 借:銀行存款, 貸:其他應收款—應收出口退稅款(增值稅)。

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