工程預(yù)交增值稅的會計分錄怎么做?

答:開具11%的發(fā)票同時繳納增值稅,分錄為:

借:銀行存款/應(yīng)收帳款貸--主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款月末

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

預(yù)繳工程稅款應(yīng)該如何算呢?

答:提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.

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