紅沖銷售成本的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

1、銷售方開具紅字發(fā)票，如果上月已結(jié)轉(zhuǎn)，收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本都要做紅字沖銷。

2、會(huì)計(jì)分錄

（1）沖銷收入

借：銀行存款（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）

（2）沖銷銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 （紅字）

貸：庫存商品 （紅字）

2011-05-07 14:15 補(bǔ)充問題

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

這個(gè)分錄不用紅字吧。

如果手工做賬，可以不用紅字；如果使用財(cái)務(wù)軟件做賬，一定要使用紅字沖銷。

銷售退回會(huì)計(jì)分錄怎么做：

買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）和第三聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）及產(chǎn)品（商品）銷貨單主動(dòng)退還給銷售方，銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理：

（1）銷售方在會(huì)計(jì)上未入賬時(shí)，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

（2）銷售方已入賬時(shí)，開具一張相同金額的紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號(hào)，便于備查。

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