增值稅附表一免抵退稅和免稅的區(qū)別?

免抵退指的是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,出口免稅,進(jìn)項稅金在抵減內(nèi)銷銷項后退稅 .

免稅,指的是外貿(mào)公司出口貨物,出口免稅.進(jìn)項稅金實行退稅.

如何理解增值稅免抵退稅和免退稅?

1、免抵退稅額不得免征和抵扣稅額=FOB價*匯率*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅額不得免征和抵扣稅額抵減額;2、免抵退稅額不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率);3、免抵退稅額=FOB價*匯率*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額;4、免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格*出口貨物退稅率

"免、抵、退"稅辦法有哪些?

1、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名的74家生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額,未抵減完部分予以退還;

2、適用一般計稅方法的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù).(多關(guān)注營改增的新內(nèi)容)

免退稅辦法:

1、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù),免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還.

2、外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)免征增值稅,其對應(yīng)的外購應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項稅額予以退還.

案例:

免抵退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物使用的退稅方法,其內(nèi)銷貨物應(yīng)交的稅和出口貨物應(yīng)退的稅,先進(jìn)行抵銷,抵不完的再退,所以叫免抵退.某制藥企業(yè)是一家具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),被認(rèn)定為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票,注明進(jìn)項稅額223.75萬元.

(2)當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元

(3)出口藥品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價為1:6.2)

已知企業(yè)出口退稅率為13%,請計算該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅是多少萬元?

解析:應(yīng)納增值稅=550×17%-[223.75-205×6.2×(17%-13%)]=-79.41(萬元)

免抵退稅額=205×6.2×13%=165.23(萬元)

應(yīng)退稅額=79.41(萬元)

以上就是小編為您整理的關(guān)于增值稅附表一免抵退稅和免稅的區(qū)別的相關(guān)內(nèi)容,相信您閱讀本文后一定有了自己的理解.如果您想要了解更多這方面的知識,歡迎您隨時登錄會計學(xué)堂網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí).