繳納印花稅及稅收滯納金分錄

印花稅直接計(jì)入管理費(fèi)用-印花稅,滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出.

分錄如下:

借:管理費(fèi)用-印花稅

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

印花稅不用計(jì)提,繳納之后直接記入管理費(fèi)用.

借:管理費(fèi)用--印花稅

貸:銀行存款

若計(jì)提,不能計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi),可以記入其他應(yīng)付款.

計(jì)提時(shí)

借:管理費(fèi)用--印花稅

貸:其他應(yīng)付款

繳納時(shí)

借:其他應(yīng)付款

貸:銀行存款

企業(yè)管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出科目如何處理?

1、企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況.該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額.該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記"銀行存款"科目.

企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目;企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記"管理費(fèi)用"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"等科目.

企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記"銀行存款"、"研發(fā)支出"等科目.

期末,應(yīng)將"管理費(fèi)用"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,借記"本年利潤(rùn)"科目,貸記"管理費(fèi)用"科目.

2、企業(yè)應(yīng)通過"營(yíng)業(yè)外支出"科目,核算營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況.該科目可按營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí),借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目,貸記"固定資產(chǎn)清理"、"無形資產(chǎn)"、"原材料"等科目.

確認(rèn)盤虧、非常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出時(shí),借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目,貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"、"庫(kù)存現(xiàn)金"等科目.

期末,應(yīng)將"營(yíng)業(yè)外支出"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,借記"本年利潤(rùn)"科目,貸記"營(yíng)業(yè)外支出"科目.結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額.

營(yíng)業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、盤虧損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失等,是企業(yè)財(cái)務(wù)中很重要的一個(gè)指標(biāo).

繳納印花稅及稅收滯納金分錄如何處理?總體上來說,其實(shí)根據(jù)小編老師整理的相關(guān)資料可知,企業(yè)在繳納印花稅稅款和滯納金的處理分錄都是有所不同的,前者可以計(jì)入管理費(fèi)用的科目,后者則是將其計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或者其他應(yīng)付款科目處理,在本網(wǎng)站上關(guān)于印花稅和滯納金款的處理資料還有很多,感興趣的都可以來閱讀.