開錯(cuò)的發(fā)票正常入賬嗎

1、收到發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤,未認(rèn)證的情況下

可以直接將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回給銷貨方,由銷貨方作廢(當(dāng)月)或銷貨方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票(跨月);

購貨方收到正確發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián);

憑發(fā)票聯(lián)正常做賬.

2、收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤

由購貨方申請(qǐng)紅字發(fā)票申請(qǐng),銷售方開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票;

原增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方,不能作廢,開票方不需要收回原開具的發(fā)票.

購買方可在 "新系統(tǒng)"中填開并上傳《信息表》申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票,然后根據(jù)開票方開來的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,再由開票方重新開具藍(lán)字發(fā)票給貴公司.

3、已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎?

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢.但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開的情形.

處理辦法是:認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可.但是發(fā)票不能退給對(duì)方,對(duì)方作廢之后沒有作廢發(fā)票在手邊,對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說明.

4、已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理:

(1)發(fā)票已認(rèn)證,必須走賬

借:庫存商品/原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(2)對(duì)方作廢時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出

借:庫存商品/原材料等 紅字

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 紅字

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)取得正確發(fā)票時(shí)按(1)入賬.

開錯(cuò)發(fā)票可以改嗎?

開錯(cuò)的發(fā)票是不可以修改的,但可進(jìn)行作廢處理重新開具.次品、廢品發(fā)票應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督下集中銷毀.

如果是防偽稅控系統(tǒng)開的發(fā)票的:1)在開票日期當(dāng)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤的,你可以在系統(tǒng)內(nèi)將這份發(fā)票作廢處理,重新開具正確的發(fā)票給購貨方,并向其索回錯(cuò)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)(專用發(fā)票才有).

2)跨月發(fā)現(xiàn)開票有誤的,增值稅專用發(fā)票有誤就讓對(duì)方到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字發(fā)票通知單,你們憑這個(gè)紅字發(fā)票通知單在系統(tǒng)內(nèi)開具紅字發(fā)票沖紅,同時(shí)再開具正確的發(fā)票給對(duì)方.如果是普通發(fā)票,則直接開具紅字發(fā)票并重開藍(lán)字發(fā)票給對(duì)方,但要記得向?qū)Ψ剿骰卦e(cuò)票所有聯(lián)次,以便交給稅務(wù)機(jī)關(guān)核驗(yàn).如果對(duì)方已入帳,不能取得原藍(lán)字發(fā)票,可讓對(duì)方復(fù)印相關(guān)帳冊(cè),并寫一份情況說明交給你們,其中要說明發(fā)票有誤,需取得紅字發(fā)票沖減和正確的藍(lán)字發(fā)票來平數(shù).

以上就是關(guān)于開錯(cuò)的發(fā)票正常入賬嗎的全部內(nèi)容,我們?cè)诎l(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)的時(shí)候不要著急處理,先看看是屬于哪一種情況,最好的辦法就是把這個(gè)知識(shí)點(diǎn)記在心里吸收掉,這樣以后碰到這種問題就會(huì)了,財(cái)務(wù)人必須熟知,謝謝大家的閱讀!