補(bǔ)繳的增值稅可以納稅調(diào)減嗎?

答:增值稅是價(jià)外稅,其形成應(yīng)交與實(shí)際交納的各個(gè)過程與環(huán)節(jié),都是不會(huì)影響企業(yè)的損益和利潤(rùn)的,所以補(bǔ)交上年度增值稅時(shí),同樣也是不會(huì)影響損益和利潤(rùn)的;

所以也就不能通過損益類科目來核算的;

因此,補(bǔ)交上年度的增值稅,不能用以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行的,而是直接在應(yīng)交稅費(fèi)科目?jī)?nèi)核算與處理就可以的.

增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.

凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;

凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額.

補(bǔ)繳的增值稅應(yīng)該如何做賬?

答:1.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

2.實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

繳納的滯納金

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

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