為國外銀行代扣代繳的稅費(fèi)如何入賬?

(1)借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

為境外勞務(wù)代扣代繳的稅金如何入賬?

1、借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借:應(yīng)付款項(xiàng)貸:應(yīng)交稅金

一般來說完成一個項(xiàng)目的設(shè)計(jì),不到實(shí)地考察是不現(xiàn)實(shí)的,除設(shè)計(jì)工作開始前派員來中國進(jìn)行現(xiàn)場勘察、搜集資料、了解情況外,設(shè)計(jì)方案、計(jì)算繪圖等業(yè)務(wù)全部或部分有可能是在中國境外進(jìn)行,設(shè)計(jì)完成后,又派員來中國解釋圖紙并對其設(shè)計(jì)的建筑、工程等項(xiàng)目的施工進(jìn)行監(jiān)督管理和技術(shù)指導(dǎo).

不需代扣代繳企業(yè)所得稅.如果境外設(shè)計(jì)公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,那么境外設(shè)計(jì)企業(yè)因其完全在境外提供設(shè)計(jì)勞務(wù)而從境內(nèi)取得的設(shè)計(jì)勞務(wù)收入不屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定應(yīng)征企業(yè)所得稅的范圍,不征企業(yè)所得稅.

根據(jù)我國規(guī)定,居民企業(yè)交納境外所得稅,非居民企業(yè)不交境外所得稅.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè).包括以下幾類:國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織.

關(guān)于為國外銀行代扣代繳的稅費(fèi)如何入賬的問題,上述文章闡述了具體的賬務(wù)處理.除此之外,文章還解答了代扣代繳國外的勞務(wù)費(fèi)的稅務(wù)怎么入賬的問題.