虧損是否可以計提遞延所得稅

答: 參考《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》應(yīng)用指南,按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補的可抵扣虧損,比照可抵扣暫時性差異的原則處理.

確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限.企業(yè)在確定未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)包括未來期間正常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額,以及在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間因應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回而增加的應(yīng)納稅所得額,并應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù).

提遞延所得稅資產(chǎn)是什么

遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額.

1、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn).

根據(jù)稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算.

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算.

3、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理.

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應(yīng)的,可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整"所得稅費用".例如會計折舊小于稅法折舊,導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用.

如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權(quán)益的,則確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整資本公積.例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的,公允價值產(chǎn)升高了,會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值,并確認的其他綜合收益,因為不影響利潤,所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用,而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益.

關(guān)于上述內(nèi)容"虧損是否可以計提遞延所得稅?"不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了.如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的,可以直接在線向我們會計學(xué)堂的老師聯(lián)系.點擊答疑窗口即可。會計學(xué)堂的專業(yè)老師將會為您進行在線答疑。