憑證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比申報(bào)表少一分怎么調(diào)整分錄

答:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入當(dāng)以防偽開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn),也就是說每個(gè)月末要將賬面記載主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和銷項(xiàng)稅與開票系統(tǒng)核對(duì)一致,理論上不存在差異,但如果操作不當(dāng),比如填制憑證時(shí)匯總多張發(fā)票總金額手工計(jì)算"收入"、"稅額",而不是單獨(dú)對(duì)發(fā)票項(xiàng)目求和,就很容易造成零星差異,要在月末對(duì)賬時(shí)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷項(xiàng)稅額進(jìn)行同步調(diào)整一致.要知道,增值稅申報(bào)表上的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷項(xiàng)稅額與稅控開票系統(tǒng)有絕對(duì)的邏輯審核關(guān)系,都來自于稅控IC卡信息記錄.

所以,無論是否已經(jīng)出具財(cái)務(wù)報(bào)表,對(duì)上述錯(cuò)誤(1分錢差異),要在賬面進(jìn)行調(diào)整,如果上月報(bào)表已報(bào)出,可以在次月調(diào)整,以使累計(jì)數(shù)據(jù)核對(duì)一致.

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分錄怎么做?

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目,其借方表示減少,貸方表示增加.

例如:

大華公司售給達(dá)興公司一批商品,增值稅發(fā)票上的售價(jià)80 000元,增值稅額13 600元,貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格,要求在價(jià)格上給予5%的折讓.

①銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),大華公司應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款──達(dá)興企業(yè)  93 600

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  80 000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  13 600

②發(fā)出銷售折讓時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  4 000

應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  680

貸:應(yīng)收賬款──達(dá)興企業(yè)  4 680

③實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí):

借:銀行存款  88 920

貸:應(yīng)收賬款──達(dá)興企業(yè)  88 920

結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入怎么做會(huì)計(jì)分錄?

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅

憑證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比申報(bào)表少一分怎么調(diào)整分錄的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的知識(shí),如果本文的介紹你還能解答你的疑問的話,歡迎在線咨詢專業(yè)的老師解答.