備用金和庫(kù)存現(xiàn)金需要分別設(shè)科目嗎

庫(kù)存現(xiàn)金科目一般不設(shè)置現(xiàn)金1、現(xiàn)金2這樣的明細(xì)科目,如果需要單獨(dú)核算,可以啟用備用金科目,并在備用金科目下設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)的明細(xì)科目.

給專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)撥付現(xiàn)金時(shí)

借:備用金-XX業(yè)務(wù)

貸:現(xiàn)金

專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金時(shí)

借:費(fèi)用等相關(guān)科目

貸:備用金-XX業(yè)務(wù)

這樣各個(gè)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金余額就一目了然了.

備用金在銀行提現(xiàn)時(shí)備用金就是現(xiàn)金.

建立有定額備用金制度的單位,這時(shí)有其他應(yīng)收款--備用金.

各部門(mén)平時(shí)手里就有一部分錢(qián)為了應(yīng)付緊急的業(yè)務(wù),這錢(qián)就叫"備用金",因?yàn)槭怯袀€(gè)核定額度的,所有又叫"定額備用金".使用時(shí)備用金雖會(huì)減少,但馬上可以從財(cái)務(wù)那補(bǔ)足原先定額.那么,建立或提高備用金的分錄就是:

借:備用金

貸:銀行存款

憑費(fèi)用憑證報(bào)銷(xiāo)時(shí),不按"多退"只按"少補(bǔ)"的原則進(jìn)行,這是因?yàn)槎~備用金的余額不用結(jié)轉(zhuǎn),反而要憑各種費(fèi)用憑證和備用金定額先填補(bǔ)不足的部分.分錄是,

借:各種費(fèi)用或成本(核算實(shí)際采購(gòu)金額,即報(bào)銷(xiāo)金額)

貸:銀行存款/現(xiàn)金

也就是說(shuō)只有在建立和注銷(xiāo)時(shí)才用到備用金科目.

庫(kù)存現(xiàn)金科目可設(shè)明細(xì)嗎?

庫(kù)存現(xiàn)金科目一般不設(shè)置現(xiàn)金1、現(xiàn)金2這樣的明細(xì)科目,如果需要單獨(dú)核算,可以啟用備用金科目,并在備用金科目下設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)的明細(xì)科目給專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)撥付現(xiàn)金時(shí)借:備用金-XX業(yè)務(wù)貸:現(xiàn)金專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金時(shí)借:費(fèi)用等相關(guān)科目貸:備用金-XX業(yè)務(wù)這樣各個(gè)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金余額就一目了然了以上建議,供你參考不需要.現(xiàn)金這個(gè)科目與其他專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)的科目不同,他是通用的,設(shè)置太細(xì),而且沒(méi)有明確的二級(jí)科目,只設(shè)置"現(xiàn)金1、現(xiàn)金2"這樣不僅不能真正區(qū)分所屬業(yè)務(wù),而且會(huì)無(wú)形增加工作量,所以沒(méi)有必要分設(shè).

庫(kù)存現(xiàn)金和備用金的區(qū)別和聯(lián)系

備用金帳戶(hù)的金額是基本不會(huì)變的,除非公司決定調(diào)整備用金帳戶(hù)的總額.

而庫(kù)存現(xiàn)金是可以變動(dòng)的.

舉例來(lái)說(shuō).

A為備用金管理人,B為出納,公司決定備用金為1000元,采購(gòu)員C有100元的報(bào)銷(xiāo)清單,由于金額小,符合公司備用金制度,去A處報(bào)銷(xiāo),A拿過(guò)報(bào)銷(xiāo)單,同時(shí)付給C100元.到了這一天結(jié)束,A將這個(gè)報(bào)銷(xiāo)單交給B,同時(shí)從B處拿回100元錢(qián),不通過(guò)備用金帳戶(hù)走.

"庫(kù)存商品"和"庫(kù)存現(xiàn)金"科目的使用

備用金不是指出納的庫(kù)存現(xiàn)金,出納不能保管備用金,更不能從庫(kù)存現(xiàn)金中劃出一部分作為備用金.因?yàn)閮烧叩慕Y(jié)算方法、記帳要求是完全不同的.

會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定:企業(yè)應(yīng)設(shè)置"現(xiàn)金日記帳",由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記.每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符.(出納人員據(jù)以支付現(xiàn)金的付款憑證上要有收款人簽字證明,所以是只能一人一事一記帳憑證.而手工記帳自制的付款憑證上我見(jiàn)過(guò)最多的有二十多行,為了減少記帳憑證的數(shù)量把若干人的報(bào)銷(xiāo)堆砌在一張付款憑證上.最近本論臺(tái)上有個(gè)帖子,此人初用財(cái)務(wù)軟件記帳把出納一個(gè)月的現(xiàn)金收付款匯總記一筆,現(xiàn)金日記帳變成現(xiàn)金月記帳了.)

備用金應(yīng)定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)辦理(轉(zhuǎn)帳)結(jié)報(bào)手續(xù),可以按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十一條記帳憑證的基本要求是:(三)記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制,或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制,也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制.但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記 帳憑證上.

備用金和庫(kù)存現(xiàn)金需要分別設(shè)科目嗎?不用設(shè)置備用金一級(jí)科目,單位某人借款用于支付單位的費(fèi)用,通過(guò)其他應(yīng)收款科目核算,所以分錄如下:借款時(shí):借:其他應(yīng)收款-某人,貸:庫(kù)存現(xiàn)金.報(bào)銷(xiāo)時(shí):借:管理費(fèi)用,貸:其他應(yīng)收款-某人.