應(yīng)交稅費預(yù)交增值稅期末有余額嗎

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金--未交增值稅”。

一般沒有貸方余額，因為轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

期末有多交的：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金.企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費.

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等.

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額嗎?

轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅費科目的進項和銷項就沒余額了.

1.月末"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"結(jié)帳,余額在借方有兩種情況:一是留抵稅金(當月進項大于銷項),此時不需要進行任何的帳務(wù)處理,留抵稅金下月繼續(xù)抵扣;由于月份中間預(yù)交稅款大于本月應(yīng)交稅款,結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入"未交增值稅"借方:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2.月末"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"結(jié)帳,余額在貸方,說明為應(yīng)交增值稅,結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入"未交增值稅"貸方:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

3.結(jié)帳后,"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"貸方無余額,借方余額為留抵稅金;"應(yīng)交稅費-未交增值稅"借方余額為多交增值稅,貸方余額為未交增值稅,次月初10日內(nèi)進行增值稅納稅申報并繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

對于應(yīng)交稅費預(yù)交增值稅期末有余額嗎、轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額嗎等問題會計學堂小編今天就暫時分析到這里，上文介紹了兩個什么情況下回產(chǎn)生這樣的情況，一是有留抵的進項稅額;二是有預(yù)交稅款.大家還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！