應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅額是不是一直有余額

正常情況下，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額）月末都是有余額的；一般企業(yè)月末會(huì)將應(yīng)繳納的稅金，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款——**賬戶但現(xiàn)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了“轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅”三級(jí)明細(xì)，繳納稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金 貸：銀行存款——**賬戶故，不管如何核算，正常情況下，月末銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額都有余額。

年末是否應(yīng)有余額應(yīng)分兩種情況：

一、不保留余額，年末將應(yīng)交稅費(fèi)下的三級(jí)明細(xì)科目互相對(duì)沖（各明細(xì)余額一般為零，如果有留抵，余額一般在“進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)下保留）

二、不作調(diào)整個(gè)人認(rèn)為，日常對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)下三級(jí)明細(xì)年末是否保留余額，因其相關(guān)數(shù)據(jù)分析意義不大（每年的數(shù)據(jù)可以通過(guò)本年累計(jì)發(fā)生額取得），沖平與不沖平（是否保留余額）本來(lái)相關(guān)條文也未明確規(guī)定，自己可以自行設(shè)計(jì)；我都是將年末余額沖平，否則時(shí)間一長(zhǎng)，看余額數(shù)字有點(diǎn)眼花！

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅本年余額是不是還要一直結(jié)轉(zhuǎn)下年度

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅本年余額，期末需要結(jié)轉(zhuǎn)余額。

1.年末編制一帳憑證，將應(yīng)交稅費(fèi)科目下的明細(xì)科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

2.結(jié)轉(zhuǎn)完后，只留尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或者應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，其他科目期末都沒(méi)有余額。

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅本年余額應(yīng)做以下賬務(wù)處理：銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=應(yīng)交稅款

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 科目是貸方余額的時(shí)候，做如下分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（可結(jié)轉(zhuǎn)下年）

2. 繳納的時(shí)候，做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

銷項(xiàng)稅額期末有余額嗎

期末銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額可以有余額.

應(yīng)交增值稅科目期末余額處理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的核算應(yīng)該算是稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中最復(fù)雜的一個(gè)科目,財(cái)政部還專門出文來(lái)規(guī)范其核算,最近的核算規(guī)章文件就是財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文「建議大家都好好看看」.

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)講,其應(yīng)交增值稅的核算相對(duì)簡(jiǎn)單,就是在應(yīng)交稅費(fèi)下面設(shè)置應(yīng)交增值稅這個(gè)科目,不需要更多的明細(xì),當(dāng)然除了"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外.

所以,我們平時(shí)在財(cái)務(wù)軟件中核算也非常簡(jiǎn)單

取得收入

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

實(shí)際繳納的時(shí)候

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

這樣看著非常清晰,科目也簡(jiǎn)單,期末一看科目余額表,如果都繳納了,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅余額就是0.

但一般情況下按季度申報(bào),年底應(yīng)交增值稅都有余額,也就是第四季度的余額,這個(gè)余額年結(jié)后會(huì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)年度.然后在次年一月實(shí)際申報(bào)繳納做賬后就平了.

應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅額是不是一直有余額的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就不再多說(shuō)了，在年末的時(shí)候要把所有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的，其實(shí)，只要每月月末都把這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒(méi)有余額的。