附加稅稅收優(yōu)惠需要交所得稅嗎

需要繳納所得稅的,減免稅需要計(jì)提稅金及附加的;會(huì)計(jì)分錄的處理方法是:所有當(dāng)月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)月末全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入即可.附加稅是以實(shí)際交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù),如果增值稅免征,地稅的附加稅當(dāng)然就不需要交納.

減免的增值稅所得要繳納企業(yè)所得稅嗎?

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

可見,增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬(wàn)元而暫免征收的增值稅屬于財(cái)政性資金,且不符合不征稅收入的條件,應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.

企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額,計(jì)入政府補(bǔ)貼的免征增值稅稅金應(yīng)征收企業(yè)所得稅.

減免附加稅還要計(jì)提嗎

減免稅需要計(jì)提稅金及附加的;會(huì)計(jì)分錄的處理方法是:所有當(dāng)月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)月末全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入即可.

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了;

(2)計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入.(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免)

稅抵扣細(xì)則的幾個(gè)重點(diǎn)：

1. 納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

2. 住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除；

3. 納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

4. 納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個(gè)子女每年1.2萬(wàn)元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人接受學(xué)歷或非學(xué)歷繼續(xù)教育支出的，在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除；

5. 大病醫(yī)療方面，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過1.5萬(wàn)元部分，可在每年6萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

10月正式實(shí)施的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)和新稅率，工薪階層獲得了不小的繳稅紅包。再過15天，專項(xiàng)附加扣除也要開始實(shí)施了，對(duì)“上有老下有小”的中產(chǎn)夾心層，無疑又是錦上添花。

新個(gè)稅專項(xiàng)扣除17問

1、減稅紅包不小，附加專項(xiàng)扣除何時(shí)可以真正實(shí)施呢？

根據(jù)安排，15天的征求意見期過后，經(jīng)過修改完善并提交國(guó)務(wù)院討論，這些專項(xiàng)附加扣除辦法將于明年1月1日實(shí)施。

2、收入沒達(dá)到5000元起征點(diǎn)的可以抵扣嗎？

目前，扣除"三險(xiǎn)一金"等項(xiàng)目后，個(gè)人收入沒有達(dá)到5000元起征點(diǎn)的人群還不需要繳納個(gè)稅，暫時(shí)就不會(huì)涉及到扣除問題。

3、專項(xiàng)扣除都需要納稅人自行申報(bào)嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了專項(xiàng)附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)辦理。

簡(jiǎn)單說，納稅人可以提供相關(guān)信息，由單位代扣代繳，同時(shí)，由于部分信息涉及到個(gè)人隱私，納稅人也可以選擇向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)。

4.為了實(shí)現(xiàn)扣除，老百姓會(huì)不會(huì)因?yàn)榘l(fā)票或證明跑斷腿？

專家指出，總體看，此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率，減負(fù)力度超出預(yù)期，稅收征管也力求簡(jiǎn)便易行，盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來說，納稅人在子女教育和贍養(yǎng)老人方面的支出發(fā)票等都是不需要提供和進(jìn)行額外說明的。

同時(shí)，鑒于該政策涉及面廣、實(shí)施情況復(fù)雜，國(guó)家正在加快建立部門間信息共享機(jī)制，防范虛假騙稅逃稅行為，確保征管風(fēng)險(xiǎn)可控。

5、二孩子女教育可以抵扣嗎？

可以抵扣，征求意見稿顯示，每個(gè)子女每年12000 元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，這也契合國(guó)家目前放開二孩的大政方針，可以有力減輕二孩家庭的支出負(fù)擔(dān)。

6、三歲以下的嬰兒，花銷也很大，為什么不抵扣子女教育項(xiàng)目呢？

一位業(yè)內(nèi)資深專家向稅政君表示，子女教育包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育，三歲以下屬于撫育階段，不屬于教育階段，暫時(shí)還未納入抵扣范圍。

7、租金扣除需要什么證明？

根據(jù)征求意見稿，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。

關(guān)于房租扣除，還有兩點(diǎn)需要解釋下，其一，房租采取定額扣除而不按租金發(fā)票限額據(jù)實(shí)扣除，是考慮了目前租房市場(chǎng)的實(shí)際情況，即大部分租賃行為并沒有開具發(fā)票。其二，如果把發(fā)票作為前置條件，可能會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān)，還會(huì)推高租金價(jià)格。

8、租金扣除為什么分地區(qū)？

目前確實(shí)分為三類扣除標(biāo)準(zhǔn)，承租的住房位于直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.44萬(wàn)元（每月1200元）；除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬(wàn)的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.2萬(wàn)元（每月1000元），市轄區(qū)戶籍人口小于100萬(wàn)的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元（每月800元）。

中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員孫鋼表示，扣除標(biāo)準(zhǔn)較大程度覆蓋了全國(guó)平均租金支出水平，同時(shí)兼顧了各地租金水平的差異性。

9.租房抵扣標(biāo)準(zhǔn)為什么比房貸高？

孫鋼表示，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)總體上略高于房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了對(duì)租房群體的照顧。

當(dāng)前正處于大力發(fā)展租賃市場(chǎng)的導(dǎo)向，此類租金抵扣額的安排也和租賃市場(chǎng)的鼓勵(lì)政策吻合。

10、繼續(xù)教育怎么界定？繪畫、藝術(shù)、體育運(yùn)動(dòng)等個(gè)人興趣愛好培訓(xùn)能否減稅？

根據(jù)征求意見稿，繼續(xù)教育包括學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

一些未納入職業(yè)目錄的個(gè)人興趣愛好培訓(xùn)，與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高，暫不納入此次扣除范圍。請(qǐng)注意，這里的關(guān)鍵點(diǎn)在于職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度！

11、學(xué)歷教育每年有學(xué)費(fèi)可以按年扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除？

一位業(yè)內(nèi)專家向稅政君舉例，并非只要參加培訓(xùn)就能扣除，而是在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

12、納稅人是否需要證明自己的首套房貸？

據(jù)稅政君向銀行系統(tǒng)人士咨詢，首套房貸認(rèn)定信息較為健全，不需要納稅人自己提供太多額外證明。

13、贍養(yǎng)老人包括哪些老人？丈夫幫助贍養(yǎng)妻子的父母，丈夫能否扣除？

按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人包括60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人；而其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

權(quán)威專家向稅政君表示，贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列，但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng)，是各自申報(bào)專項(xiàng)扣除，舉例來說，兩個(gè)獨(dú)生子女組成的家庭，夫妻贍養(yǎng)四位老人，夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報(bào)專項(xiàng)扣除。

14、被贍養(yǎng)老人是指無經(jīng)濟(jì)來源還是離退休人員都算呢？

按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人只需要兩個(gè)條件，首先老人已滿60歲，其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人，與老人的經(jīng)濟(jì)狀況無關(guān)，沒有經(jīng)濟(jì)來源的、離退休人員都包含在內(nèi)。

15、非獨(dú)生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

根據(jù)征求意見稿，納稅人為非獨(dú)生子女的，可以與兄弟姐妹分?jǐn)?/span>24000元（每月2000元）的扣除額度，如平均分?jǐn)?、約定分?jǐn)偟惹闆r。但是，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元（每月1000元）。

比如，一位老人有三個(gè)子女贍養(yǎng)，每個(gè)孩子可以平均分?jǐn)偯磕?/span>24000元扣除額度，每人每年8000元；也可以經(jīng)老人指定或者子女約定，每個(gè)子女分別享受6000、6000、12000的扣除額，但每個(gè)子女的扣除額不能高于12000元。

16、哪一類人群可能受益最大？

專家向稅政君分析，通常情況下，生活支出負(fù)擔(dān)較重，上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項(xiàng)附加扣除。

另一方面，在同等扣除額的情況下，收入較低的人群減稅比例更大，比如月收入7000元（扣除"三險(xiǎn)一金"后）的人，滿足2000元的扣除項(xiàng)目，就無需繳納個(gè)稅啦，減稅比例達(dá)到100%。

17、兩個(gè)及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個(gè)書面分?jǐn)倕f(xié)議嗎？

根據(jù)征求意見稿，被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偟?，需要簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

附加稅稅收優(yōu)惠需要交所得稅嗎、減免的增值稅所得要繳納企業(yè)所得稅嗎、減免附加稅還要計(jì)提嗎、新個(gè)稅專項(xiàng)扣除17問等問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編都為大家講解清楚了，如果大家看完還有什么疑問的話，可以到頁(yè)面窗口繼續(xù)咨詢老師。