附加稅稅收優(yōu)惠需要交所得稅嗎

需要繳納所得稅的,減免稅需要計提稅金及附加的;會計分錄的處理方法是:所有當月計提的應繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可.附加稅是以實際交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù),如果增值稅免征,地稅的附加稅當然就不需要交納.

減免的增值稅所得要繳納企業(yè)所得稅嗎?

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入.

可見,增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元而暫免征收的增值稅屬于財政性資金,且不符合不征稅收入的條件,應計入企業(yè)當年收入總額計算繳納企業(yè)所得稅.

企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業(yè)當年收入總額,計入政府補貼的免征增值稅稅金應征收企業(yè)所得稅.

減免附加稅還要計提嗎

減免稅需要計提稅金及附加的;會計分錄的處理方法是:所有當月計提的應繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可.

由于城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免)

稅抵扣細則的幾個重點：

1. 納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除；

2. 住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除；

3. 納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除；

4. 納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關(guān)支出，按每個子女每年1.2萬元(每月1000元)的標準定額扣除；納稅人接受學歷或非學歷繼續(xù)教育支出的，在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除；

5. 大病醫(yī)療方面，納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負醫(yī)藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

10月正式實施的個人所得稅起征點和新稅率，工薪階層獲得了不小的繳稅紅包。再過15天，專項附加扣除也要開始實施了，對“上有老下有小”的中產(chǎn)夾心層，無疑又是錦上添花。

新個稅專項扣除17問

1、減稅紅包不小，附加專項扣除何時可以真正實施呢？

根據(jù)安排，15天的征求意見期過后，經(jīng)過修改完善并提交國務院討論，這些專項附加扣除辦法將于明年1月1日實施。

2、收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎？

目前，扣除"三險一金"等項目后，個人收入沒有達到5000元起征點的人群還不需要繳納個稅，暫時就不會涉及到扣除問題。

3、專項扣除都需要納稅人自行申報嗎？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了專項附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務人預扣預繳時辦理。

簡單說，納稅人可以提供相關(guān)信息，由單位代扣代繳，同時，由于部分信息涉及到個人隱私，納稅人也可以選擇向稅務機關(guān)自行申報。

4.為了實現(xiàn)扣除，老百姓會不會因為發(fā)票或證明跑斷腿？

專家指出，總體看，此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率，減負力度超出預期，稅收征管也力求簡便易行，盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來說，納稅人在子女教育和贍養(yǎng)老人方面的支出發(fā)票等都是不需要提供和進行額外說明的。

同時，鑒于該政策涉及面廣、實施情況復雜，國家正在加快建立部門間信息共享機制，防范虛假騙稅逃稅行為，確保征管風險可控。

5、二孩子女教育可以抵扣嗎？

可以抵扣，征求意見稿顯示，每個子女每年12000 元（每月1000元）的標準定額扣除，這也契合國家目前放開二孩的大政方針，可以有力減輕二孩家庭的支出負擔。

6、三歲以下的嬰兒，花銷也很大，為什么不抵扣子女教育項目呢？

一位業(yè)內(nèi)資深專家向稅政君表示，子女教育包括學前教育和學歷教育，三歲以下屬于撫育階段，不屬于教育階段，暫時還未納入抵扣范圍。

7、租金扣除需要什么證明？

根據(jù)征求意見稿，納稅人應當留存住房租賃合同。

關(guān)于房租扣除，還有兩點需要解釋下，其一，房租采取定額扣除而不按租金發(fā)票限額據(jù)實扣除，是考慮了目前租房市場的實際情況，即大部分租賃行為并沒有開具發(fā)票。其二，如果把發(fā)票作為前置條件，可能會增加納稅人負擔，還會推高租金價格。

8、租金扣除為什么分地區(qū)？

目前確實分為三類扣除標準，承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每年1.44萬元（每月1200元）；除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的其他城市，扣除標準為每年1.2萬元（每月1000元），市轄區(qū)戶籍人口小于100萬的其他城市，扣除標準為每年9600元（每月800元）。

中國財政科學研究院研究員孫鋼表示，扣除標準較大程度覆蓋了全國平均租金支出水平，同時兼顧了各地租金水平的差異性。

9.租房抵扣標準為什么比房貸高？

孫鋼表示，住房租金扣除標準總體上略高于房貸利息扣除標準，體現(xiàn)了對租房群體的照顧。

當前正處于大力發(fā)展租賃市場的導向，此類租金抵扣額的安排也和租賃市場的鼓勵政策吻合。

10、繼續(xù)教育怎么界定？繪畫、藝術(shù)、體育運動等個人興趣愛好培訓能否減稅？

根據(jù)征求意見稿，繼續(xù)教育包括學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

一些未納入職業(yè)目錄的個人興趣愛好培訓，與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高，暫不納入此次扣除范圍。請注意，這里的關(guān)鍵點在于職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度！

11、學歷教育每年有學費可以按年扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除？

一位業(yè)內(nèi)專家向稅政君舉例，并非只要參加培訓就能扣除，而是在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

12、納稅人是否需要證明自己的首套房貸？

據(jù)稅政君向銀行系統(tǒng)人士咨詢，首套房貸認定信息較為健全，不需要納稅人自己提供太多額外證明。

13、贍養(yǎng)老人包括哪些老人？丈夫幫助贍養(yǎng)妻子的父母，丈夫能否扣除？

按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人包括60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人；而其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實際承擔對祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務的孫子女、外孫子女。

權(quán)威專家向稅政君表示，贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列，但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng)，是各自申報專項扣除，舉例來說，兩個獨生子女組成的家庭，夫妻贍養(yǎng)四位老人，夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報專項扣除。

14、被贍養(yǎng)老人是指無經(jīng)濟來源還是離退休人員都算呢？

按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人只需要兩個條件，首先老人已滿60歲，其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人，與老人的經(jīng)濟狀況無關(guān)，沒有經(jīng)濟來源的、離退休人員都包含在內(nèi)。

15、非獨生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

根據(jù)征求意見稿，納稅人為非獨生子女的，可以與兄弟姐妹分攤24000元（每月2000元）的扣除額度，如平均分攤、約定分攤等情況。但是，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元（每月1000元）。

比如，一位老人有三個子女贍養(yǎng)，每個孩子可以平均分攤每年24000元扣除額度，每人每年8000元；也可以經(jīng)老人指定或者子女約定，每個子女分別享受6000、6000、12000的扣除額，但每個子女的扣除額不能高于12000元。

16、哪一類人群可能受益最大？

專家向稅政君分析，通常情況下，生活支出負擔較重，上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項附加扣除。

另一方面，在同等扣除額的情況下，收入較低的人群減稅比例更大，比如月收入7000元（扣除"三險一金"后）的人，滿足2000元的扣除項目，就無需繳納個稅啦，減稅比例達到100%。

17、兩個及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個書面分攤協(xié)議嗎？

根據(jù)征求意見稿，被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤的，需要簽訂書面分攤協(xié)議。

附加稅稅收優(yōu)惠需要交所得稅嗎、減免的增值稅所得要繳納企業(yè)所得稅嗎、減免附加稅還要計提嗎、新個稅專項扣除17問等問題會計學堂小編都為大家講解清楚了，如果大家看完還有什么疑問的話，可以到頁面窗口繼續(xù)咨詢老師。