一般納稅人期末留底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

不需要結(jié)轉(zhuǎn),有增值稅應(yīng)稅額才需要結(jié)轉(zhuǎn)的.

結(jié)轉(zhuǎn),指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶.所謂"結(jié)轉(zhuǎn)",是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù),通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法,這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn).

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定:

1.月末,無需將"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細(xì)科目(包括"銷項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

4.月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的,則無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、余額等.

1、發(fā)生銷售時(shí),借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬,月末累計(jì).

2、購進(jìn)原材料時(shí),借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

同樣根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬,月末累計(jì).

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4、到月末,如果余額在貸方(既銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)說明本月應(yīng)交增值稅額,在次月10日前交納時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時(shí)就不用繳稅了,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.

一般納稅人期末留底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?結(jié)轉(zhuǎn)是為了保持我們會(huì)計(jì)工作的一種連續(xù)性,如果是有增值稅應(yīng)稅額就需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),一般將其計(jì)入應(yīng)繳稅費(fèi)科目.若沒有增值稅應(yīng)繳稅額的就不需要進(jìn)行這項(xiàng)操作了.會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站還有更多這方面的內(nèi)容,感興趣的同學(xué)記得關(guān)注.