產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)有哪些情況

存在應(yīng)納稅暫時性差異，就會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 .

而應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的原因有以下兩種:

(1)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ).

(2)負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ).

所謂資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指:企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中,按照稅法規(guī)定可以在應(yīng)納稅所得額中扣除的金額.

所謂負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指:負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對應(yīng)影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。

遞延所得稅資產(chǎn)由其他定的意義，和遞延所得稅負(fù)債的意義不同，前者是增加了企業(yè)的利潤，如果產(chǎn)生了，意味著要繳納應(yīng)有稅款，會計學(xué)堂整理的產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)有哪些情況