招待費進項稅額轉出的會計分錄

由于增值稅特點，在其流轉環(huán)節(jié)中適用抵扣。一旦流轉結束，則不得抵扣。因此，如果購進貨物時抵扣了進項稅額，后期發(fā)生了不得抵扣的情況，就需要對之前已經抵扣的進項稅額進行轉出操作。

發(fā)生時:

借:管理費用-招待費用-應交稅費-應交增值稅-進項

貸:現金

轉出時:

借:管理費用-招待費;

貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出

業(yè)務招待費的抵扣稅是否要轉出

1、餐飲行業(yè)繳納的是營業(yè)稅，業(yè)務招待費沒有進項稅額，沒有抵扣稅。

2、在企業(yè)所得稅匯算清繳時，招待費只是在計算應稅所得額時予以調整，不用做賬務調賬。不用做憑證，不用做賬。所以，業(yè)務招待費的抵扣稅不存在是否要轉出。

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經抵扣的進項稅額必須轉出。目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：

(1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。

招待費進項稅額轉出的會計分錄為會計學堂整理，作為個人消費支出，有朋友說是不可以抵扣進項稅額的，這就是依據？不是，咱們可以更深入一些，看看有哪些政策依據。